企业IPO上市注意事项1 企业上市的方法及流程很多,企业上传辅导阶段非常重要,在取得营业执照之后,股份公司依法成立,按照*证监会的有关规定,拟公开发行股票的股份有限公司在向*证监会提出股票发行申请下面是小编为大家整理的企业IPO上市注意事项3篇,供大家参考。
企业IPO上市注意事项1
企业上市的方法及流程很多,企业上传辅导阶段非常重要,在取得营业执照之后,股份公司依法成立,按照*证监会的有关规定,拟公开发行股票的股份有限公司在向*证监会提出股票发行申请前,均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导,辅导期限一年
IPO上市审计流程
IPO审计的项目周期很长,项目的取舍从权限上属于合伙人,可从某种意义上,合伙人均倾向于接受业务因此,个人在项目调查时,重点关注客户的内容不在于客户的亮点,而在于其风险IPO审计从项目的前期工作开始,了解行业背景评估风险等下面对IPO审计流程做出介绍:
1.了解行业背景
由于项目安排等原因,很多IPO项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征因此,笔者认为在前期调查中,应当分两方面进行一是对行业及企业的整体了解,主要渠道有网络以及一些专业书刊,特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司,要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响:二是利用项目组人员调查的财务数据情况,初步了解及分析企业的财务状况
2.评价风险因素
特别强调的是,对于一个IPO项目,实际上不存在非标准意见的审计报告,因为一旦涉及到非标准意见的审计报告时,就意味着这个项目的谈判失败,笔者认为注册会计师在尽职调查后,应当就相关的风险因素进行恰当的评估,并且就涉及到可能选用的审计程序以及总体时间进度与相关各方进行必要的沟通,同时提请项目承接合伙人注意,否则投入大量物力及人力后,发现各方很难在某些方面达成共识时,可能已给各方造成不同程度的影响
3IPO审计流程的选择及底稿的要求
对于申报财务报表,当拿到报表未审数或完成审计初稿时,应关注各期各个报表项目的结构比例等方面的比较,同时对相关项目的变动做出充分且恰当的说明以避免对一些重要科目的审计程序有遗漏现金流量表与资产负债表及损益表之间的勾稽核对现金流量也是各方关注重点,因此在复核(或者代编现金流量表时,尽可能做出调整分录,以清晰反映三张表之间的勾稽关系
4涉税事项的调整
收入或者成本方面的调整在审计过程中必然会引起税金的调整
收支审批的整理有些企业的收支审核过于简单,可能因为原来并没有对账务进行必要的控制凭证后附的附件仅有相关的银行单据或者未经签章审批的发票,没有建立专门的付款审批,应要求企业补充完整
5成本的考虑
在多数企业核算中IPO审计流程考虑到人工开支的缩减,成本归集和核算通常会被简化,料工费的归集和分配有可能只是粗线条,而不是量化到具体的成本项目,而对于注册会计师而言 ,只有具体到各个成本项目才能完成相关的审计测试在产品的"大类别上企业会通过一定的方法来区分,否则其对外产品报价失去依据;但具体产品类别上可能会有所忽略而成本核算本身就是一个实质重于形式的项目
在取得营业执照之后，股份公司依法成立，按照*证监会的有关规定，拟公开发行股票的股份有限公司在向*证监会提出股票发行申请前，均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导，辅导期限一年，并报证监会派出机构备案辅导内容主要包括以下方面：
股份有限公司设立及其历次演变的合法性有效性;
股份有限公司人事财务资产及*销系统独立完整性：
对公司董事监事高级管理人员及持有5%以上(含5%)股份的股东(或其法人代表)进行公司法证券法等有关法律法规的培训;
建立健全股东大会董事会监事会等组织机构，并实现规范运作;
依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度;
建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作;
建立健全符合上市公司要求的信息披露制度;
规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系;
公司董事监事高级管理人员及持有5%以上(含5%)股份的股东持股变动情况是否合规
辅导工作开始前十个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下材料：
辅导机构及辅导人员的资格证明文件(复印件);
辅导协议;
辅导计划;
拟发行公司基本情况资料表;
最近两年经审计的财务报告(资产负债表损益表现金流量表等)
辅导协议应明确双方的责任和义务辅导费用由辅导双方本着公开合理的原则协商确定，并在辅导协议中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件辅导计划应包括辅导的目的内容方式步骤要求等内容，辅导计划要切实可行
辅导有效期为三年即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以让承销机构提出股票发行上市申请;超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导
企业IPO上市注意事项2
企业股份在证券市场上市，是其业务和实力的综合效果，也是企业发展的一项重要里程碑当中涉及繁复的程序，专业的审核，冗长的耗时，不菲的代价股份上市虽然能给企业带来莫大的好处，但也必须经过一个非常的痛苦过程，所以企业在决定上市时应充分衡量上市的利弊与责任
企业是否符合上市的要求，选择适当的上市地，安排合适的上市模式，利用最佳的上市时间，能够在市场达到怎样的规模与效果，往往是上市顾问团队的一项重要课题专业的评估固然不可少，细则的规范基础更是上市的重点和难题
在上市的操作诸多规范中，会计和税务往往是企业上市筹备工作的重点和难点如何规范基础以符合上市的要求，除了原始基础和依据的充分性外，还需要作出其中风险与成本的评估，以及技术和技巧上的安排，因此，企业上市操作必须非常重视会计和税务的规范工作
企业在未有意向上市前，财务会计税务基础往往考虑较为简单，并可能存在较多的不规范记录和核算基础的随意性，此时的财务会计核算结果，往往不能符合上市对会计税务的要求，需要作出重大的规范工作
如何作出财务会计基础规范工作，应从如下方面作出安排：
财务制度建设与执行规范
资产权属记录
存货的规范记录
业务情况是否适合上市的概念
财务指标是否符合上市基本要求
公司的基础建设是否符合上市的要求
符合条件的上市目标须明确和切合自身发展需要
上市将带来风险或负面影响的评估与分析
上市的成本与代价分析
企业IPO上市注意事项3
第一阶段：改制重组设立股份公司
1. 协助公司及券商制定改制重组方案，确定股份公司的主营业务资产范围等在此项工作中，根据公司实际情况尽量避免同业竞争及关联交易是关键，要使之符合相关要求，同时不致影响公司的整体利益
2. 方案一经确定，律师将展开尽职调查调查方式包括：全面大量收集各方相关资料实地考察与相关人员谈话及向有关部门调查核实等
3. 指导企业相关人员，规范企业行为，初步建立现代企业制度的架构，为股份公司的设立铺路
4. 协助企业编制并签署发起人协议股份公司章程等一系列相关法律文件
5. 在完成调查核实工作后，律师将依据改制方案及实际情况，就股份公司的设立编制法律意见书，该文件内容涉及股份公司的资产业务人员财务机构等，是设立申报材料中必备的法律文件之一
6. 协助企业及中介机构准备申报材料，并就相关问题，提供专业的法律意见
7. 参与股份公司创立大会工作
8. 企业及中介机构要求的其他工作
第二阶段：股份公司股票的发行与上市
1.股份公司设立后，在券商辅导期内，律师将协助完善企业制度，强化企业管理机制，严格依照股份公司的要求规范企业行为，达到发行与上市的目的
2.参加或列席公司相关会议，协助公司高管人员的工作，协助企业起草经营过程中的法律文书
3.收集股份公司相关资料，依法进行全面的尽职调查，编制股份公司股票发行与上市的法律意见书
4.参与起草招股说明书，就其是否存在法律风险作出公正的判断，并就其中相关问题提出专项法律意见
5.依法出具主管部门要求的其他相关法律文件
6.与各中介机构共同协助企业编制发行申报材料，尽可能使之完美，力争早日通过审查
7.完成企业或中介机构的其他工作
8.在上述工作过程中，律师将及时提供法律法规规章及国家政策，随时解答法律咨询，为企业排忧解难以上是我所从事各项证券业务的主要工作内容我们将以公认的律师职业道德，凭借强大的业务实力为客户提供全方位的尽职服务，以达到客户利益的最大满足