2022年最新个人所得税政策3篇

2022年最新个人所得税政策3篇2022年最新个人所得税政策　个人所得税综合所得汇算清缴知识讲解国家税务总局XX市税务局2022年4月22日　目录01综合所得汇缴政策简介02日常预扣预缴政策简介0下面是小编为大家整理的2022年最新个人所得税政策3篇,供大家参考。

篇一：2022年最新个人所得税政策

　目录01综合所得汇缴政策简介02日常预扣预缴政策简介03 申报提醒 04个人所得税综合所得

　个人所得税综合所得一

　综合所得构成 01ABC工资、薪金所得个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。D稿酬所得个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　综合所得收入额和减除项目 02减除费用专项扣除专项附加扣除其他扣除应纳税所得额所有收入额AB减除费用 • 年60000元专项扣除 专项附加扣除 其他扣除•基本养老保险•基本医疗保险•失业保险•住房公积金•子女教育支出•继续教育支出•大病医疗支出•住房贷款利息支出•住房租金支出•赡养老人支出•补充养老保险（年金）•商业健康保险•税收递延型商业养老保险

　专项附加扣除 03扣除范围：学前教育、学历教育。（年满3岁至小学入学前、小学至博士）扣除标准：每个子女每月1000元扣除方式：按照 100%扣除，或者按照 50%扣除子女不限个数扣除范围：学历（学位）继续教育、职业资格继续教育扣除标准：每月400元；取得证书的当年3600元《关于公布国家职业资格目录的通知（人社部发〔2017〕68号）扣除范围：赡养年满60岁的父母；子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母扣除标准：独生子女每月2000元；非独生子女每月不超过1000元扣除方式：非独生子女，指定分摊、均摊或约定分摊子女教育1继续教育2赡养老人3

　专项附加扣除 03扣除范围：本人及配偶在主要工作城市没有自有住房扣除标准：直辖市、省会、计划单列市以及国务院确定的其他城市， 1500 元/月；市辖区户籍人口超过100 万的，1100 元/月；不超过 100 万的， 800 元/月扣除方式：夫妻主要工作城市相同的，选择一方扣除；不同的，各自扣除。夫妻双方不得同时享受住房租金及住房贷款利息住房租金4扣除范围：本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金贷款为本人或配偶购买住房，首套住房贷款利息支出扣除标准：每月1000元扣除方式：选择一方扣除若婚前双方分别首套住房贷款，婚后扣除办法：由一方扣1000或者双方各扣500住房贷款利息5

　专项附加扣除 03扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。扣除时间：在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除扣除对象：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。可以通过“国家医保服务平台”APP查询符合条件的大病医疗专项附加扣除大病医疗6

　专项附加扣除 03

　日常预扣预缴政策简介二

　01累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-累计减免税额-已预扣预缴税额级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过36000元的 3% 02 超过36000元至144000元的部分 10% 25203 超过144000元至300000元的部分 20% 169204 超过300000元至420000元的部分 25% 319205 超过420000元至660000元的部分 30% 529206 超过660000元至960000元的部分 35% 859207 超过960000的部分 45% 181920工资薪金所得实行累计预扣

　劳务报酬所得按次超额累进预扣 02劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过4000元的，费用800元；每次收入4000元以上的，费用按20%计算劳务报酬以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额劳务报酬所得适用20%－40%的超额累进预扣率级数 全月应纳税所得额 税率％ 速算扣除数1 不超过20000元的 20 02 超过20000元至50000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 40 7000•劳务报酬所得预扣税额=预扣应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

　稿酬、特许权使用费所得20%预扣 03稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70%计算每次收入不超过4000元的，费用按800元计算；每次收入4000元以上的，费用按20%计算稿酬、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用20%的比例预扣率

　★全年一次性奖金“分期”计税★ 04级数 应纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过3000元的 3% 02 超过3000元至12000元的部分 10% 2103超过12000元至25000元的部分 20% 14104超过25000元至35000元的部分 25% 26605超过35000元至55000元的部分 30% 44106超过55000元至80000元的部分 35% 71607 超过80000的部分 45% 151601、年终奖除以12个月：66000÷12＝5500元2、以得数套税率和速算扣除数：10%税率、210元速算扣除数3、年终奖应纳税额＝66000×10%－210＝6390元例：单位2021年1月28日发放工资及奖金，其中张某年终奖66000元

　预扣预缴调整 06国家税务总局公告 2020 年第 13 号①对 的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。（如新入职的大学生）② 的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。③《公告》自2020年7月1日起施行。2020年7月1日之前就业或者实习的纳税人，如存在多预缴个人所得税的，国家税务总局公告 2020 年第 19 号累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

　综合所得汇缴政策简介三

　综合所得汇算清缴概念 01ABC汇总收入额汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额。减除费用和扣除减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。计算年度应纳税额适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除 数计算本年度最终应纳税额。D减去已预缴税额减去2021年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

　01综合所得类型 收入额的计算工资、薪金所得 全部工资薪金税前收入劳务报酬所得 全部劳务报酬税前收入×（1-20%）特许权使用费所得 全部特许权使用费税前收入×（1-20%）稿酬所得 全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%级数 应纳税所得额 税率（% %）

　）

　速算扣除数1 不超过36000元的 3 02 超过36000元至144000元的 10 25203 超过144000元至300000元的 20 169204 超过300000元至420000元的 25 319205 超过420000元至660000元的 30 529206 超过660000元至960000元的 35 859207 超过960000元的 45 1819202021年度汇算应退或应补税额 =[（综合所得收入额- 60000元 -“三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额综合所得汇算清缴概念（年度汇算计算公式）

　无需办理年度汇算的纳税人 02国家税务总局公告2019年第44号（一）

　本来应当办理年度汇算且需要补税，但因政策规定免除其办理义务的纳税人。①2021年度需要补税但取得的综合所得年收入合计不超过12万元；②2021年度应补缴税额低于400元。（二）

　已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的纳税人。如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，便无需办理年度汇算；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算。取得 综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，则不适用豁免政策。

　无需办理年度汇算的纳税人 02纳税人如何知道自己是否符合豁免政策的要求找扣缴单位查自己查通过预填服务查纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人。纳税人可以通过手机个人所得税APP、电脑登录电子税务局网站，查询本人的收入和纳税申报记录。开始汇算前，税务机关将通过网上税务局（手机APP、网页端），根据一定规则提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款。

　需要办理年度汇算的纳税人 03情形一 ：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税01 综合所得年收入额不超过6 6万元，但平时预缴过个人所得税【例】某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。02 有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除【例】某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

　需要办理年度汇算的纳税人 0303 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6 6 万元、“ 三险一金 ” 等专项扣除、专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业、 健康保险、 税收递延型养老保险等扣除不充分【例】某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。04 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。情形一 ：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税

　需要办理年度汇算的纳税人 0305 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率【例】某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。06 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠07 有符合条件的捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情形一 ：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税

　需要办理年度汇算的纳税人 03情形二 ：当年综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元01 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000 元/ 月）02 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综 合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等

　办理时间 05一般规定 年度汇算时间：2022年3月1日至6月30日特殊规定在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

　申报信息及资料留存 08申报信息一般情况下，仅申报纳税申报表。如需变更个人信息，需填报或修改基础信息；如需新增享受专项附加扣除，需填报专项附加扣除信息申报信息,纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。资料留存年度汇算申报表与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额、税收优惠等有关资料自年度汇算期结束留存5年（2022年7月1日至2027年6月30日）

　接受年度汇算申报的税务机关 09基本原则：方便就近情形一：

　纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的①有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。②没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。居民个人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。情形二：

　由扣缴义务人办理的可向扣缴义务人的主管税务机关申报。

　年度汇算的退税、补税 10需注意事项为避免税款不能及时、准确退付，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。对于2021年度综合所得年收入额不足6万元，简易方式办理退税。税务机关将提前推送服务提示、预填简易申报表，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷退税。只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关 按规定履行必要的审核程序后即可为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。一般情形便捷退税退 税

　10 年度汇算的退税、补税符合条件的中国境内账户建议填报银行柜面开立的银行卡，以及Ⅰ类卡...

篇二：2022年最新个人所得税政策

　目 录所得税类优惠政策介绍 1制造业缓缴政策介绍 2缓缴政策申报操作 3

　1所得税类优惠政策介绍

　政策依据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 4 号 ）（国务院常务会议2022年1月19日决定）。规定把相关优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

　—— 企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。原政策为：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）（一）对企业招用自主就业退役士兵，继续按一定限额依次扣减税收和相关附加。

　—— 对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收 企业所得税 。原政策为：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）（二）

　减按15%征收污染防治第三方企业所得税。

　一、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。二、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。原政策为：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）（三）免征医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物的个人所得税。

　——自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。原政策为：《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）（四）放宽初创科技型企业认定标准。

　—— 企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。——企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。政策依据：《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）（五）中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

　——本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。——本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）（六）对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

　2制造业缓缴政策介绍

　政策依据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）对制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费。缓缴期限3个月。《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(2022年第2号)规定制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，缓缴期限继续延长6个月，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，缓缴期限为6个月。

　——部分税费，是指企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。1. 继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费：——2021年第四季度，是指所属期2021年10、11、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）——缓缴期限继续延长6个月，是指缓缴期限在原先的3个月基础上，继续延长6个月

　2. 延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费：——2022年第一季度、第二季度，是指所属期2022年1、2、3、4、5、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）——缓缴期限：6个月——部分税费，是指企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

　是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。可以延缓缴纳本公告规定的全部税费（一）制造业小微企业（二）制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%享受主体

　•销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。•截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。•截至2021年12月31日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。•2022年1月1日及以后成立的企业，按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。销售额的确定

　3缓缴政策申报操作

　0102第一步：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】模块选择需要申报的税费种模块，进入申报表界面。制造业小微企业申报操作

　0102第二步：按照正常申报流程进行填表保存后，点击申报。弹出弹窗提示如图。制造业小微企业申报操作

　0102第三步：点击确认后显示：申报成功！制造业小微企业申报操作

　0102第四步：在【税费缴纳】模块中可以看到税款已经延缓缴纳制造业小微企业申报操作

　0102第一步：按照正常申报流程进行填表保存后，点击申报。跳出弹窗提示如图。制造业中型企业申报操作

　0102第二步：点击【确认】，则申报成功。弹框提示当期需要缴纳部分的金额，点击【确定】，即可使用三方协议实时缴款。制造业中型企业申报操作

　0102第三步：在【税费缴纳】模块中可以看税款已经延缓。制造业中型企业申报操作

　0102第一步：登录扣缴客户端，切换到经营所得页面。自然人电子税务局申报操作

　0102第二步：如实填写申报表后，提交申报表，系统会提示确认是否符合缓缴政策。选择“符合并享受该政策”，点击确定，即可完成申报。自然人电子税务局申报操作

　温馨提示——符合条件的纳税人缓缴后不影响纳税信用评价，也不产生滞纳金，在缓缴到期之日前缴纳税款即可；——缓缴税款不影响纳税人通过银税互动获取贷款的金额；——缓缴期限届满前税务部门将通过电子税务局等渠道对纳税人进行缴款提示。

　谢谢大家

篇三：2022年最新个人所得税政策

　公积金扣除 （个人缴纳部 分）

　个税专项附加扣除合 个税起征点

　计（子女教育\继续 教育\大病医疗\住房 （5000）

　2022工资个税计算公式

　1 35500 3682 5000 2 35500 3682 5000 3 35500 3682 5000 4 35500 3682 5000 5 35500 3682 5000 6 35500 3682 5000 7 35500 3682 5000 8 35500 3682 5000 9 35500 3682 5000 10 35500 3682 5000 11 35500 3682 5000 12 35500 3682 5000 合计

　426000

　44184

　按月待缴 税金额 年度累计待缴税金 额 年度缴税累 当月缴税计 当月税后 实发工资 年度累计 税后实发 6890 算公式(含公式)

　26818 26818 804.54 804.54 31013.46 31013.46 26818 53636 2843.6 2039.06 29778.94 60792.4 26818 80454 5525.4 2681.8 29136.2 89928.6 26818 107272 8207.2 2681.8 29136.2 119064.8 26818 134090 10889 2681.8 29136.2 148201 26818 160908 15261.6 4372.6 27445.4 175646.4 26818 187726 20625.2 5363.6 26454.4 202200.8 26818 214544 25988.8 5363.6 26454.4 228555.2 26818 241362 31352.4 5363.6 26454.4 255009.6 26818 268180 36716 5363.6 26454.4 281464 26818 294998 42079.6 5363.6 26454.4 307918.4 26818 321816 48534 6454.4 25363.6 333282

　48534

　333282

　计算说明

　累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率 速算扣除数 不超过36000的部分 3% 0 超过36000至144000的部分 10% 2520 超过144000至300000的部分 20% 16920 超过300000至420000的部分 25% 31920 超过420000至660000的部分 30% 52920 超过660000至960000的部分 35% 85920 超过960000的部分 45% 181920

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