审计疑点数据情况说明5篇

审计疑点数据情况说明5篇审计疑点数据情况说明　关于FBO、MRO项目情况说明　关于FBO、MRO项目情况说明　通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目由中航下面是小编为大家整理的审计疑点数据情况说明5篇,供大家参考。

篇一：审计疑点数据情况说明

　关于 FBO、MRO 项目情况说明

　通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO 项目由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无法继续建设 FBO、MRO 项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了 FBO、MRO 项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。

　特此说明。

　关于 2011-2014 年度 县以上投资所有建设项目情况的说明

　关于 2011-2014 年度 县以上投资所有建设项目情况的说明

　 我单位的 2011-2014 年度县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有 FBO 项目，给排水管网及配套工程，10 千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD 土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO 项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO 装修工程、CBD 土方平整工程、给排水管网及配套工程、10 千伏配电工程、 特此说明。

　 关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明

　 关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明

　 2011 年 12 月 9 日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于 2012 年 9 月初建设完成了 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心的主体框架，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行了内部装修。2013 年 12 月 27 日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为 160000 平方米的商业服务用

　 地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及 C 联络道等所有地上建筑物和 MRO 的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，无评估价格。

　特此说明。

　 关于 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程情况说明

　 关于 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程情况说明

　2013 年 4 月 12 日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程，FBO 综合服务楼约 5539 平方米，MRO 航空服务中心约 220 平方米。中标金额为 1930402.39 元。2013 年 4 月27 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团

　 有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共 323.334 万元。

　关于合同签订及结算审核情况说明

　 关于合同签订及结算审核情况说明

　 在通航管委会的 2011-2014 年政府投资建设项目中，管委会与施工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交

　 给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。

　特此说明。

　关于门卫房及应急 公厕建设及拆除情况说明

　 2013 年 5 月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团有限公司签订《补充协议书》，双方约定进行门卫房制作安装，合同总造价为 193122.09 元。该门卫房建成后由于机场大门向外移，于 2013 年 9 月份拆除。

　由于飞行大会需要，2012 年 7 月 14 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳富生建筑安装工程有限公司签订《建筑工程施工承包协议书》，建设飞行大会期间应急公厕建设，设计蹲位 100 个，材料为钢构。合同金额为9.5 万元，飞行大会结束后，于 2012 年 8 月末拆除。2013年 5 月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁昌泰建筑安装工程有限公司签订《协议书》，建设飞行大会期间临时厕所 7 处，合同金额为 26 万元。飞行大会结束后，陆续拆除 4 处，目前还有 3 处在用。

　特此说明。

　 关于《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》招标情况的说明 2013 年 4 月 12 日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程，FBO 综合服务楼约 5539 平方米，MRO 航空服务中心约 220 平方米。中标金额为 1930402.39 元。在该项目招标中，未进行网上公告，在招标文件中，也未编制工程量清单。

　特此说明。

　 关于邀请招标的情况说明

　 通航管委会在 2011-2014 年的工程项目中，CBD 土方平整项目预留停机坪土方平整项目采用邀请招标。原因是招标价格低，管委会资金紧张无法按时支付工程款，导致基本无人愿意投标，所以没有采用公开招标。

　特此说明。

　 关于北机库内房装修工程及机库大门改型工程情况说明

　 北机库内房装修工程完成同时，机库大门也安装完毕，后发现大门开关不够方便实用，因此进行了大门改型，所以两个工程没有一起进行，由于管委会资金紧张，无法立即支付工程款，所以没有公司或个人愿意施工，同时飞行大会马上开幕，时间紧迫，在这种情况下找到之前有合作关系的施工单位来完成这个工程。单独合同谁干的？147 万合同，机库大门 特此说明。

　 MRO 项目情况说明

　2011 年 12 月 9 日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。MRO 项目是通航机场基础设施建设中的一项，由中航天宇公司投资建设，该项目于 2012 年 9 月初主体框架建设完成，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会进行了内部装修。2013 年 5 月 20日，通航管委会与辽宁锐翔通用航空有限公司签订了《MRO 厂房出让合同书》，将 MRO 厂房及其东侧土地整体出售给辽宁锐翔通用航空有限公司，出让项目包括机库、辅楼及土地 7944 平方米。出让金额为 450 万元，该出让金额找谁估算的，该出让价款包括征地成本

　元，建设成本

　 元，。该资产出售未进行审批。截至审计时止，共收到

　 辽宁锐翔通用航空有限公司出让价款 425 万元，该笔收入未上缴财政。

　特此说明。

　航空产业基地机场停车场土方平整工程 情况说明

　航空产业基地机场停车场土方平整工程 情况说明

　 2012 年 6 月 4 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳云华建筑安装有限公司签订《航空产业基地机场停车场土方平整工程》，合同工程价款为：343,322 元，审定金额为：431，311 元，该工程在施工过程中挖到泉眼，导致积水淤泥，因此为了排水和清理淤泥增加了工程量，超出了合同价款范围，因此出现审定金额高于合同金额的情况。

　特此说明。

篇二：审计疑点数据情况说明

　上海国盛(集 团 )有 限公司主管会计工作负责人 (总 会计师 )关 于2021年 度审计报告的情况说明本人为上海国盛(集 团 )有 限公司 2021年 度审计报告的主管会计工作负责人(总 会计师 )哈 尔曼 ,因 疫情原因导致本人无法签署公司 2021年 度审计报告 (众 会字 [2022]第 【 03830】

　号 >。

　本人已审阅公司 2021年 度审计报告内容 ,在 下方签字表示确认 :|η`/)",6)/ÌJ

篇三：审计疑点数据情况说明

　 审计结果详细说明 一、销售和收款循环

　 贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了装饰装修企业的特点在检查中我们发现这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在 一 销售与收款内部控制制度执行方面 1、有的项目有收入无成本详见有收入无成本明细表 2、有的项目成本大于收入详见成本大于收入明细表 。

　按制度规定某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的费用、成本相匹配以正确计算在该会计期间、该会计主体所获得的净损益。

　3、应收账款年末贷方余额详见应收账款贷方余额明细表

　4、预收账款应结转收入未结转详见明细表 我们建议按配比原则进行核算及时结转当期应结转收入。

　二 相关部门反馈意见

　 我们按照《内部审计实务标准》的要求在本报告正式送交贵公

　 司董事会前已将草稿送到相关部门并要求他们提出反馈意见在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见现将这些意见整理归纳如下

　1、有的项目有收入无成本表示认可。其主要原因是甲方支付工程款索取发票时间与账面成本进度完整性不能完全同步截止年末时间节点收入、成本会有不匹配现象汇算清缴前将依据账面情

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　 况将收入与费用、成本进行相匹配进行账务调整处理。

　2、 有的项目成本大于收入表示认可 其主要原因是 年末未出结算值收入有追加。将于 5 月汇算清缴时一并处理。

　3、应收账款年末贷方余额属于预收账款业务表示认可正在解决。

　4、预收账款应结转收入未结转表示认可主要是家装因质量纠纷关系户、无合同、与决算数据不符等一系列问题不符合确认收入条件财务 2010 年 9 月已向公司领导提出纸面资料正在等待解决。

　二、成本结转 一在这个循环存在的问题主要表现在 1、工程施工已完工尚未结转详见明细表 。

　我们建议相关部门查明原因及时处理。

　二 相关部门反馈意见

　 在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见现将这些意见整理归纳如下 1、对于工程施工已完工尚未结转问题表示认可其原因是主要是家装因质量纠纷关系户、无合同、与决算数据不符等一系列问题收入尚未确认故相对应的工程施工也未结转。财务 2010 年 9 月已向公司领导提出纸面资料希望公司领导给予解决。

　三、贵公司有关货币资金付款控制见货币资金付款业务流程图

　从图中可以看出贵公司在货币资金的管理控制方面制度的建立是健全的。我们对贵公司现有的有关货币资金的内部控制流程进行了详细地检查没有发现明显的制度缺陷。

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　 一对贵公司有关货币资金内部控制制度的执行情况我们对每一类业务都进行了抽查发现了一些问题现将这些问题详述如下 1、 银行存款余额调节未实现分离。

　制度没有规定 我们认为每月月初财务部都应指定一名员工对出纳员经管的银行业务进行检查并编制银行存款余额调节表如发现有违规情况应立即向财务部主管汇报。但据我们检查发现贵公司的银行存款对帐业务一直都是由出纳员自己做的财务部没有指定人员检查。这就存在出纳员挪用公款的可能性。虽然经检查没有发现货币资金的挪用但存在这种可能性。

　2、已报销入帐的单据文件没有核销处理制度。贵公司的付款循环流程中规定报销付款业务结束后财务部应依据有关单据的文件记录应付帐款等明细帐。但是没有规定已报销入帐的单据文件必须进行核销。这样就存在已报销入帐的单据文件重复入帐、欠款重复支付的风险。产生这个问题的原因贵公司对此问题的重视程度不足认为只要认真检查是不会出现问题的。

　 我们建议贵公司在采购与付款业务执行完毕进行帐务处理时应将已报销入帐的单据凭证和相关文件上加盖“已入帐”标记或在其上用打孔机打孔。财务部在进行付款和帐务处理时只要发现所处理的单据或文件上有“已入帐”或“已打孔”就应拒绝接受并报财务部主管处理。

　2010 年 9 月 0079# 银行日记账一笔业务对应对账单多笔业务 详见明细  4、银行业务记账不及时跨期现象严重详见明细表 

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　 5、企业银行对账单上已记录一收一付但企业银行账未记录 6、开立银行账户、注销银行账户有口头授权但无审批手续 。

　我们建议贵公司货币资金日记账应遵循日清月结的原则银行日记账应逐笔登记入账和银行对账单一一对应。

　二 相关部门反馈意见

　 在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见现将这些意见整理归纳如下对于货币资金存在的问题相关人员表示认可正在整改今后将严格按照会计制度执行以杜绝上述问题的发生。

　 四、其他事项 1、往来款无收款收据2010-12-25

　0132#  2、更正前期错误凭证未加以说明、未加索引。如2010-8-31 0126# 更正于 2011 年 3、工程付款不规范没有写清合同总价款第几次付款还欠多少款

　4、2010-4-20 064# 和 2010-12-8 098#属于往来业务。仅仅通过银行存款一进一出。没通过往来核算 5、2010-4-08 0053# 电费发票名头是 XXX 房地产 6、预付账款期末为贷方余额明细见预付账款贷方余额明细表 金额为 654, 573.80 元 7、应付账款期末借方余额明细见应付账款借方余额明细表有票

　为 210, 536.00 元应付账款期末借方余额明细见应付账款借方余额明细表暂估为 24,201.00 元 8、其他应收款中期末余额存在个人往来现象金额为 8, 624.32 元

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　 9、其他应收款中期末贷方余额详见其他应收款贷方余额明细表 

　 87, 630, 157.80 元 10、贵公司无会计人员相关的操作手册 相关部门反馈意见 对于我们“其他事项”中提出的问题相关部门表示认可将尽快解决。

　五、关于工程部 我们对贵公司有关工程部内部控制制度的执行情况进行了抽查发现档案管理不完善现将存在问题详述如下 1、 档案首页没有目录 2、 前任档案管理员转交过来的档案查找困难 3、 图纸上未标明具体名称查找困难 4、 工作联系函记录不完整。

　如要求回函而未回函的应加以说明 。

　六、关于设计部 我们对贵公司有关设计部内部控制制度的执行情况 进行了抽查发现档案管理不完善现将存在问题详述如下 一由于档案尚未整理完善我们无法对档案的整理情况进行检查。

　二 相关部门反馈意见

　 在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见现将这些意见整理归纳如下对于档案管理方面存在的问题相关人员表示认可其主要原因是设计部缺少档案管理人员正在协调有关部门解决尽快将档案整理完善。

篇四：审计疑点数据情况说明

　应收账款审定表说明1、 明细帐、 总帐、 报表核对一致(明细见附表 ZD2)2、 已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、 银行收款回单等单据， 未见异常情况。

　3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。

　4、 外币应收帐款据期末汇率已进行调整:预收账款审定表说明1、 明细总、 总帐、 报表核对一致； 2、 期末余额均在一年以内， 主要在年底期间发生， 是已收到客户预付的定金， 但货物尚未发出所致。

　3、 凭证抽查未见异常应付账款: 审定表说明1.明细帐 总帐 报表核对一致2.对大额应付款项发函询证， 函证汇总表附后3.对大额的应付款项作替代测试无异常4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符5.日后付款抽查无异常明细表说明1、 总账与明细账， 报表数核对一致。

　2、 对大额往来客户进行抽查原始依据， 原始依据齐全， 内容完整， 会计处理未见异常

　预付账款: 审定表说明1.明细帐、 总帐、 报表核对一致2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见 2013 年度审计底稿;其他应收款:

　审定表说明1、 明细账、 总账、 报表核对一致。

　 2、 审计调整， 详细在其他应收款坏账准备计算表中。

　 明细表说明1、 明细账、 总账、 报表核对一致。

　 2、 无关联方往来， 3、 持股 5％（含）

　以上股份的股东单位账款：

　无存货: 审定表说明1.明细帐 总帐 报表核对一致2.公司自行在每年年底进行全面的存货盘点， 相关盘点表已收集； 2013 年 12 月 31 日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘， 原材料和产成品的摆放比较规则整齐。

　经抽查与 ERP 系统数据相符， 详见 2013 年度审计底稿; 3.经查 2013 年 12 月 31 日金蝶 K3 的仓库库存与公司财务帐核对相符4.我们对该公司的采购与付款循环进行了测试,无异常发现.见采购与付款的内控测试 CGC。

　5.对原材料的发出‐‐‐生产成本的核算(料工费)‐‐‐‐产品成的结转进行符合性测算无异常6.鉴于目前该公司存货产品销售正常,不存在原材料及产成品减值的情况， 因此不需计提存货跌价准备； 7.存货明细表见 ZI2,存货‐‐生产成本见 ZI7,存货‐‐制造费用见 ZI7‐48.取得管理当局声明， 期末存货数量、 金额与帐面一致。

　CON：

　余额可以确认 存货—生产成本1、 明细帐总帐报表核对相符2、 检查直接材料的购入、 发出无异常， 与原材料核对相符， 其中存在原材料作为商品直接销售3、 检查直接人工三个月的工资表与当月工资核对相符4、 检查制造费用当期发生数， 主要系厂房租金、 折旧、 水电费等。

　生产成本检查1、 获取生产成本的明细表， 复核加计正确， 并与总账数、 明细账合计数核对相符 2、 对生产成本进行分析性复核， 检查各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在调节成本现象3、 分别比较前后各期及本年度各个月份的生产成本项目， 以确定成本项目是否有异常变动以及是否存在调节成本的现象 4、 比较当年度及以前年度直接材料、 直接人工、 制造费用占生产成本的比例， 并查明异常情况的原因 5、 生产成本计价方法的测试

　6、 抽查成本计算单， 检查直接材料、 直接人工及制造费用的计算和分配是否正确， 并与有关佐证文件相核对：

　ZI107、 获取并复核生产成本明细汇总表的正确性， 将直接材料与材料耗用汇总表、 直接人工与职工薪酬分配表、 制造费用总额与制造费用明细表及相关账项的明细表核对， 并作交叉索引8、 检查车间在产品盘存资料， 与成本核算资料核对； 检查车间月末余料是否办理假退料手续； 9、 获取直接材料、 直接人工和制造费用的分配标准和计算方法， 评价其是否合理和适当，以确认在产品中所含直接材料、 直接人工和制造费用是合理的 10、 获取完工产品与在产品的生产成本分配标准和计算方法， 检查生产成本在完工产品与在产品之间、 以及完工产品之间的分配是否正确， 分配标准和方法是否适当， 与前期比较是否存在重大变化， 该变化是否合理11、 对采用标准成本或定额成本核算的， 检查标准成本或定额成本在本期有无重大变动， 分析其是否合理； 检查本期材料成本差异的计算、 分配和会计处理是否正确， 库存商品期末余额是否已按实际成本进行调整。

　 12、 获取关于现有设备生产能力的资料， 检查产量是否与现有生产能力相匹配； 若产量超过设计生产能力， 应提请被审计单位说明原因， 并提供足够的依据及技术资料。

　直接人工检查说明:1.直接人工汇总表与应付职工薪酬、 人事部门工时记录等核对是否相符； 2.直接人工汇总表中的人工成本是否包括五险一金（养老、 医疗、 失业、 工伤、 生育险及住房公积金）

　及两费（工会经费及教育经费）； 3.直接人工成本分配表与直接人工汇总表核对是否相符； 4.直接人工成本在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 5.直接人工成本在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 6.采用标准成本或定额成本的标准人工成本或定额成本的确定是否合理直接人工成本差异的计算和分配是否正确； 7.直接人工标准成本或定额成本本年度除执行政府相关规定外， 无重大变化； 直接材料检查说明:1． 材料耗用量与材料领料单汇总核对是否相符； 2． 材料分配汇总表中该产品分配的直接材料成本与材料耗用量核对是否相符； 3． 材料成本在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 4． 材料成本在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 5． 采用标准成本或定额成本的标准材料成本或定额成本的确定是否合理材料成本差异的计算和分配是否正确； 6． 直接材料的定额成本、 标准成本本期有无变化。

　 营业成本 审计说明:1.明细帐 总帐 报表核对 一致. 2.与产成品发出成本核对相符

　3.成本倒轧见 SB2 无异常4.该公司采用定额成本计算各产品， 各类型产品设计成型后计算出单位定额成本， 生产部门根据生产计划领用材料， 月底财务人员根据领用材料总额成本与定额成本之间的差异按生产量平均分摊。

　5.经抽查部分定额成本计算单与产品成本计算表相核对， 无异常发现。

　营业收入 审计说明:1、 营业收入较上期增加 26.57%， 2、 主营业务收入、 成本审定表见 I1‐13、 收入的真实性测试见应收账款底稿。

　各科目凭证检查表审计说明: 原始凭证齐全， 记账凭证与原始凭证相符， 帐务处理正确， 记录的会计期间恰当。

　.（亚太(集团)会计师事务所有限公司深圳分所 阿江 0755‐61665885info@apcpa.cn）

篇五：审计疑点数据情况说明

　 该方面事项。2、 对库存现金进行了监盘程序， 账实相符， 未发现重大异常。3、 抽查了大额库存现金收支， 对其原始凭证是否齐全、 记账凭证与原始凭证是否相符、 账务

　 记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查， 发现企业手续齐全， 处理正确， 未发现重大4、 获取了银行存款余额明细表， 复核加计， 并与总账数和日记账合计数核对相符， 未发现重5、 对银行存款累计利息收入进行了检查， 为发现重大异常。6、 获取了所有银行存款对帐单， 检查开户名， 未见异常， 对账户将银行对账单与明细账中借

　 进行核对， 未发现没入账情况及其他重大异常。7、 获取了银行余额调节表， 经检查， 未发现重大异常。8、 对银行存款余额进行了函证， 未发现重大异常。9、 抽查了大额银行存款收支的原始凭证， 对其原始凭证是否齐全、 记账凭证与原始凭证是否

　 正确、 是否记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查， 发现企业有关银行存款的业务手

　 未发现重大异常。10、 对企业非营业目的的大额货币资金转移进行了检查， 并核对相关账户的进账情况， 未发现11、 对银行授信情况进行了检查， 未发现重大异常。12、 对企业银行存款收支进行了截止性测试， 未发现有跨期现象。13、 对企业银行存单进行了检查， 编制银行存单检查表， 经检查与账面记录金额一致， 对是否

　存单是否为被审计单位所拥有进行了检查， 未发现企业有该方面事项。14、 对货币资金的列报进行了检查， 企业有关该方面的事项列报正确， 未发现重大异常。应收账款1、 获取了企业应收账款明细表， 复核加计， 并与总账数和明细账合计数核对相符； 结合坏账

　 报表数核对相符， 未发现重大异常。2、 检查了企业涉及应收账款的相关财务指标及进行分析程序：

　(1) 复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比， 并将当期应收账款借方发生额

　 净额的百分比与管理层考核指标比较， 未发现重大异常。

　(2) 计算应收账款周转率、 应收账款周转天数等指标， 并与企业以前年度指标、 同行业同期

　 比分析， 未发现重大异常。3、 获取了应收账款的账龄分析表， 经检查、 测试， 未发现重大异常。4、 对应收账款进行了函证， 未发现重大异常。5、 对部分应收账款进行了抽查， 检查了有关的原始凭证， 企业的处理方法， 发现企业有关凭

　 理方法正确， 未发现重大异常。6、 对未进行函证饿应收账款， 实施了替代审计程序， 未发现重大异常。7、 进行了截止性测试， 未发现重大异常。8、 对应收账款的坏账准备计提进行了检查， 获取了坏账准备计算表， 进行了核实， 对应收账

　 计提和核销的批准程序， 取得书面报告等证明文件。

　未发现重大异常。9、 对应收关联方的款项进行了检查， 未发现重大异常。10、 对应收账款的质押、 担保及出售情况进行了检查， 未发现企业有质押、 担保及出售的应收11、 对应收账款的增加及减少进行了检查， 未发现重大异常。12、 对大额的应收账款进行了检查， 追查至原始凭证， 发现企业处理正确， 手续齐全， 未发现13、 对应收账款的列报进行了检查， 未发现重大异常。14、 审计调整事项如下：预付账款1、 获取了企业预付账款明细表， 复核加计， 并与总账数和明细账合计数核对相符， 结合坏账

　 符， 未发现重大异常。2、 对预付账款的账龄及构成进行了分析， 未发现重大异常。3、 选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款， 对未回函的再次发函或实施替代的检查4、 对企业实施关联方及其交易的审计程序， 检查了企业对关联方的预付账款的真实性、 合法

　 未发现重大异常。5、 对预付账款的坏账准备进行了检查， 未发现重大异常。6、 对企业对预付账款的列报进行了检查， 企业有关处理得当， 方法合理， 未发现重大异常。应收股利1、 获取了应收股利的明细表， 与总账日记账核对相符。

　未发现重大异常。2、 对应收股利的增减变动进行了检查， 企业处理正确， 手续齐全， 未发现重大异常。3、 对应收股利的坏账准备进行了检查， 企业处理得当， 未发现重大异常。4、 对应收股利的列报进行了检查， 企业列报正确， 未发现重大异常。其他应收款1、 获取了其他应收款明细表， 复核加计正确， 并与总账数和明细账合计数核对相符。2、 复核了其他应收款本期期末余额的账龄， 并按照坏账计提比例提取的坏账准备， 江西省德

　 的余额较大， 按单项认定法计提了坏账准备。4、 选取了本期期末余额前4家单位进行了函证， 由我们发函； 对于未回函项目执行了替代测试5、 从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进行了细节测试， 检查相关原始凭证的时间、 金额存货1、 获取了企业存货明细表， 复核加计并与总账数、 报表数及明细账合计数核对相符， 未发现2、 对存货确认条件、 方法是否符合企业会计准则， 前后期是否一致进行检查， 未发现重大异3、 对存货进行了分析性复核， 未发现重大异常。4、 对存货的数量， 计价按分类进行了计价测试， 未发现重大异常。5、 对存货进行了监盘及抽盘检查， 未发现重大异常。6、 对存货进行了减值测试， 未发现重大异常。7、 对关联方的购销业务进行了检查， 重点关注了交易价格、 交易金额的真实性及合理性， 检

　 的数据是否正确， 并对关联方交易进行统计和审核， 未发现重大异常。8、 对存货的列报进行了检查， 企业有关该存货的列报准确， 未发现重大异常。长期股权投资1、 获取了长期股权投资明细表， 复核加计正确， 并与总账数和明细账合计数核对相符2、 抽取了本年发生的长期股权投资的凭证进行了测试， 未发现重大异常。3、 经审计， 调整事项如下：固定资产1、 经检查， 企业的明细账， 总账和报表核对相符。2、 抽查了企业的凭证， 有关固定资产的事项手续齐全， 未发现异常。3、 抽查部分项目重新做折旧测算， 企业在固定资产折旧方面方法正确， 计算无误， 未发现重4、 对企业的固定资产的所有权进行检查， 车辆都有行驶证， 归属都为本公司， 对企业的房屋

　 未发现异常。5、 对固定资产进行了监盘，

　通过检查、 观察、 询问该公司固定资产管理人员及现场观察， 发

　 未发现重大异常。6、 对固定资产的增加， 进行了检查， 发现有此方面的交易事项存在， 企业处理方法正确， 手7、 对固定资产的租赁情况进行了检查， 未发现公司在该方面事项有重大异常。

　8、 对该公司的固定资产进行了检查， 未发现该公司有闲置和持有待售的固定资产。9、 检查了固定资产是否在财务报表中作出了恰当的列报， 未发现有重大异常。10、 对固定资产的清理进行了检查， 企业有关这方面的事项处理方法正确， 手续齐全， 未发现11、 对固定资产做了减值迹象判断， 未发现固定资产有减值迹象。12、 对固定资产进行了抵押和担保的检查， 未发现有该情况。13、 对关联方固定资产的售购活动进行了检查， 未发现有此方面交易事项。14、 对本期报废的固定资产进行了检查， 企业有关该方面的处理正确， 手续齐全。15、 获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件， 并作相应记录， 未发现有重大异常16、 对企业本期购买固定资产是否属于超过正常信用条件购买固定资产的经济业务事项进行了固定资产清理1、 获取了固定资产清理明细表， 复核加计总数正确， 并与报表数、 总账数和明细账合计数核2、 抽取了*****笔有关固定资产清理的凭证进行了细节测试， 检查固定资产报废的流程、 会计

　 结转及报废收入入账等事项， 未发现重大异常。无形资产1、 获取了企业无形资产明细表， 并与总账数和明细账合计数核对相符； 结合累计摊销、 无形

　核对相符。

　未发现重大异常。2、 对无形资产的所有权进行了检查， 发现企业所有无形资产均有所有权。3、 对企业无形资产的增加进行了检查， 未发现企业有该方面活动事项。4、 对企业无形资产的减少进行了检查， 未发现企业有该方面活动事项。5、 检查了企业确定无形资产寿命的依据， 未发现重大异常。6、 对无形资产的后续支出进行了检查， 未发现重大异常。7、 对无形资产预计是否能为企业带来利益进行了检查， 未发现重大异常。8、 结合了长、 短期借款等项目的审计， 发现企业不存在用于债务担保的无形资产。9、 检查了无形资产的累计摊销， 未发现重大异常。10、 对无形资产的减值进行了检查， 企业本期未出现无形资产减值情况， 未发现重大异常。11、 对无形资产的列报进行了检查， 企业对无形资产的列报符合会计准则， 未发现重大异常。递延所得税资产1、 获取了递延所得税资产明细表， 复核加计， 并与报表数、 总账数和明细账合计数核对相符2、 经检查企业所采用的会计政策为资产负债表债务法， 未发现重大异常。3、 检查了企业所用的递延所得税税率， 未发现重大异常。4、 对递延所得税资产的增加与减少进行了检查， 企业该方面处理符合规定， 未发现重大异常5、 对固定资产折旧形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算， 检查其会计处理的正确性， 未6、 对本期提取各类减值准备形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算， 检查其会计处理的正7、 对预计负债形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算， 检查其会计处理的正确性。8、 对递延所得税资产的列报进行了检查， 发现企业处理正确， 未发现重大异常。9、 经审计、 调整事项如下：

　情况， 未发现企业有处理是否正确、 是否异常。重大异常。

　 借贷方发生的大额记录相符、 账务处理是否续齐全， 处理正确，

　 现重大异常。否被质押或限制使用，账准备科目与

　占销售收入

　相关指标对证齐全， 处账款坏账准备收账款。现重大异常。账准备科目与报表数核对相

　程序， 未发现重大异常。法性及其会计处理是否正确，兴市朱林金矿和江西三和金业有限公司试。、 业务双方等， 未发现重大异常。现重大异常。常。查对合并范围内购货记录应予合并抵销重大异常。， 机器设备等进行随机抽查， 发现设备基本都处于正常的使用状态中，续齐全， 未发现有重大异常。

　现有重大异常。常。了检查， 未发现有重大异常。对相符。计分录是否正确、 累计折旧是否资产减值准备科目与报表数符。

　未发现重大异常。。发现重大异常。确性， 未发现重大异常。

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