预算编制会议领导讲话稿8篇

预算编制会议领导讲话稿8篇预算编制会议领导讲话稿　财政局长在部门预算布置会上的讲话稿同志们：　这次布置200*年部门预算工作的会议非常重要，会前局里对今后部门预算改革问题进行了专题研究下面是小编为大家整理的预算编制会议领导讲话稿8篇,供大家参考。

篇一：预算编制会议领导讲话稿

　 这次布置 200*年部门预算工作 的会议非常重要， 会前局里对今后部门预算改革问题进行了专题研究。

　刚才， 司处长从部门预算编制范围、 内容、 程序等各方面总结了部门预算改革成果并提出了 200*年部门预算编制 的具体要求， 大家要认真研究落实。

　下面，

　我重点强调以下几个问题。

　 一、 关于严格 200*年部门预算执

　行问题

　目前， 200*年部门预算已经人大审议通过， 并批复下达给各部门执行。

　各处要严格按照部门预算执行 的有关要求， 认真履行好财政监管职责,执行中除确实急需安排 的项目外， 原则上不予追加， 经过充分论证后可纳入 200*年部门预算。

　要坚持监督与检查并行 的办法， 按预算安排掌握好拨款进度， 加大对部门预算执行 的跟踪问效管理， 及时发现和纠正部门预算执行中存在 的问题， 避免“重编制、 轻执行、 虎头蛇尾”现象 的发生， 使部门预算真正起到加强财政预算管理、 规范单位经费支出 的作用。

　 二、 关于加强 200*年部门预算编制管理问题

　在认真做好 200*年部门预算执行工作 的同时， 要加强 200*年部门预算编制管理工作。

　 一是加强对部门收入预算 的监督审查。

　近年来， 部门收入尤其是自有资金收入预算执行结果与年初预算相比变化很大， 这既有经营、 服务增加等因素 的影响， 也有年初预算安排没有很好地参照上年实际收入情况、 预算编报过于保守、 漏报收入等原因。

　从 200*年报市人大审议 的 60 个部门预算执行情况看， 自有资金收入实际执行结果比年初预算增加 1.8 亿元， 其中：

　社保处分管部门自有收入增加 1.7 亿元， 教科文处分管部门自有收入增加 843 万元， 行政政法处分管部门自有收入增加 618 万元， 农业处分管部门自有收入增加 174 万元， 经济建设处、 企业处分管部门自有收入也与年初预算有所变化。对此， 市人大已提出了疑义， 要求 我们在 200*年部门预算编制中提出切实可行 的改进意见。

　各处在审查分管部门 的 200*年预算时， 要重点审核单位组织 的事业收入、 经营收入，一定要参照上年实际收入情况并充分分析当年增减因素变化编报， 不能报多少就是多少。

　另外， 在预算内管理 的排污费、 水资源费等专项收入预算 的编制时间要与部门预算时间同步进行， 200*年部门预算编审中不能再出现专项收入预算编制确定晚， 影响部门预算汇总时间问题。

　 二是进一步加强项目支出 的论证审核， 避免执行追加。

　近年来， 部门预算执行变动和调整大多数为项目支出， 有些部门反映， 根据工作需要编报 的专项经费预算， 年初不安排， 在预算执行中通过追加解决， 这些问题已经开始影响基层单位编报部门预算 的积极性。

　市人大对部门预算调整也提出了意见， 并准备制定相应 的条例， 对预算变动进行规范， 对此，

　我们应该给予充分重视。

　各处在编制 200*年分管部门预算时， 对能够在年初安排 的项目， 尤其是属于每年都需安排 的补充正常经费性质 的资金， 一定要编入年初部门预算中， 不得在执行中追加， 支出安排不能留有硬缺口。

　各处要充分利用预算编制周期延长 的有利条件， 提高项目论证 的科学性、 规范性。

　今年市领导提出在今后部门预算项目编制方面要建立编制、 审查相互制约 的机制， 因此， 各处必须建立健全部门预算项目审核资料，加强对项目资金 的考察论证， 对项目 的审核要考虑充分， 经得起推敲， 注重支出绩效 的考评， 维修项目必需提前经由投资评审中心进行评估， 从而为预算编制、 审查相互制约机制 的建立奠定基础。

　 三是推进 200*年部门预算项目库建设。

　项目备选库建设已经提了几年了， 但目前各处 的项目库建设不平衡， 除农业处等个别处已初步建立项目库外， 大部分处仍未建立分管部门项目库， 主要原因是对项目库建设 的重视程度不够。

　无论从规范项目支出管理， 还是从深化部门预算改革来看， 建设项目库 的方向都不能改变， 不能后退。

　各处要在现有条件下， 根据上年部门预算项目安排情况， 结合部门单位申报 的 200*年项目计

　 划以及项目审核论证、 排序情况， 加强项目库建设。

　已经建立项目库 的要进一步规范， 尚未建立 的要抓紧时间建立分管部门单位 的项目库。

　要对项目库中 的项目实施滚动管理，从中排序筛选出部分项目编入 200*年部门预算， 并将调整后 的项目库内容于 9 月末前报预算处备案。

　 四是强化生产建设性资金编入部门预算 的工作力度。

　目前， 生产建设性资金除科技三项费外， 其他资金纳入部门预算力度还不够大。

　有关处要尽快与省财政厅相关处室沟通， 借鉴省今年 的有关做法， 加大对有预算分配权部门 的协调力度。

　按照部门预算改革 的要求， 调整、 改革资金分配方式， 根据各部门发展规划， 进一步提前项目论证时间，并将细化后 的生产建设性资金编入部门预算， 保证部门预算 的完整性。

　对尚未编入部门预算 的教育费附加、 基本建设等资金要加大工作力度， 纳入 200*年部门预算 的比例要保证不低于 60%， 并进一步细化项目预算。

　我相信， 省里能做到 的，

　我们也本文章共 2 页，当前在第 1 页[1][2]下一页本文章共 2 页， 当前在第 2 页上一页[1][2]一定能做到。

　 五是加强对部门预算编制工作 的指导。

　部门预算改革以来， 多数部门 的预算编制是围绕自身工作和发展需要进行 的， 但也有少部分单位工作缺乏计划性、 随意变更已申报 的预算项目及内容， 预算编制 的反复性过大， 不仅损害了预算 的严肃性， 也使得 我们重复论证审核项目， 影响了部门预算 的编报时间。

　各处要加强对分管部门预算编制工作指导

　， 保证 200*年项目计划紧紧围绕本部门单位主要工作任务来编制， 项目上报后， 不能随意变更。

　 200*年是 我市经济与财政事业全面快发展 的一年， 但 我市财政收支矛盾突出 的问题仍然存在， 部门预算改革任务十分繁重，

　我们内部在进一步规范部门预算编制 的同时， 人大等部门对部门预算 的监督力度也将逐步增大。

　因而， 为进一步深化 200*年部门预算改革， 在认真抓好 200*年部门预算执行 的同时，

　我们必须提前做好预算编制前 的各项前期准备工作。

　各处要在会后立刻行动起来， 将 200*年部门预算所需 的各项准备工作全面布置下去。

　对可能影响 200*年部门预算编制 的问题提前研究解决， 要在严格要求分管单位审慎编制项目计划 的同时， 提高全局观念， 从部门预算改革大局出发， 统筹安排好处内各项工作， 确保部门预算编制质量和上报时间， 决不允许任何处室拖全局 的后腿。

　 同志们， 200*年部门预算编制工作仍然是一项艰巨而复杂 的工作， 时间紧， 任务重， 希望大家再接再厉、 克服困难， 做好预算编制前 的各项准备工作，

　我相信， 经过大家 的共同努力， 一定能够实现 200*年部门预算编制工作目标， 为推进 我市财政预算管理改革做出新 的贡献。

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篇二：预算编制会议领导讲话稿

　1 2021 年 在预算编制工作会议上的讲话 范文稿

　今天我们召开全县部门预算编制工作会议，主要是总结近年来我县部门预算编制和改革工作情况，部署明年部门预算编制工作。刚才就 2021 年的部门预算工作的进行了具体的布置，希望各部门、各单位严格按照《预算法》的要求抓好落实，确保按时完成 2021 年度部门预算编制工作任务。下面，我重点强调以下几个问题：

　 一、充分认清当前财政形势

　 （一）财政收入增幅持续放缓

　 现在财政经济面临的形势异常严峻，特别是财政收入的形势相当不乐观。新冠肺炎疫情的爆发给各行各业都带来了巨大的冲击，企业经营活动短期停滞，营业收入锐减。对财政最直接的影响就是原有税源缩水，缺少新的税收增长点，税收流失较为严重。同时为打赢新冠肺炎疫情防控阻击战，全面助力企业复工复产，需要积极发挥财税政策调控作用，未来减税降费仍然是主基调。综合各方因素，预计明年收入增幅将明显回落，实际可用财力有限。

　 （二）财政刚性支出持续增长

　当前保民生、保工资、保运转等刚性支出增长较快，各类奖励、机关事业单位养老保险改革等政策叠加，政府债务偿还等，每年在编报预算中都有各类新增的增支政策，需要县级财政保障，财政保障压力日益加大。这些困难和问题对预算编制工作提出了严峻挑战。扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务也对财政工作提出了更高的要求。各部门、各单位要认清当前我县严峻的财政形势，牢固树立过“紧日子”的思想，理解财政困难，关心、支持财政部门工作，严格按照要求编制好明年的部门预算。

　 二、明确工作任务和方向

　 （一）全力完成收入任务

　 今年中央继续加大减税降费力度，在当前财政十分困难的特殊时期，既是保住市场主体，为企业减负纾困，留得青山的阶段性策略，更是激发市场活力，从根本上壮大税源，赢得未来的长远性战略。相关职能部门要共同配合，落实好中央、省市县减负和留商扶商政策，帮助辖县长效税源企业减压降负，推动长效税源企业恢复生产经营，提升企业竞争力，促进辖县存量企业稳步发展壮大。要以更加积极有为的财政政策对冲疫情影响，为收入组织奠定基础，全力做好全年财税各项工作，力争完成全年财税收入的目标任务。

　 （二）切实兜牢“三保”底线

　“三保”关系到政府履职尽责和人民群众切身利益，是维护经济运行秩序和社会大局稳定的“压舱石”。当前财政减收增支进一步增加，基层“三保”面临较大压力。财政部门要全面落实保障责任，合理统筹上级转移支付和自有财力，科学安排经费预算，切实保障好重点支出需求。要坚持“三保”支出在预算安排和库款调度方面的优先顺序，国家标准的“三保”支出保障到位后，才能安排其他支出。

　 （三）从严控制一般性支出

　 在应对疫情冲击的特殊时期，各部门、各单位要认真贯彻政府过紧日子的要求，严格压减非急需非刚性支出。一是要严把支出预算关口，不该花的钱一分不花。大力压减一般性支出，严控“三公”经费及各类行政事业经费，严格执行各项经费开支标准。要把财政支出更多用在保障与百姓生活息息相关的领域，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务。二是要刚化硬化部门预算约束，强化年初预算的严肃性和约束性，让每一分钱花到最需要的地方。严格按照预算安排支出，严禁无预算超预算列支。除疫情防控、应急救灾事项外，预算执行中一般不再追加预算。今年要继续严控临时批拨款申请，各部门、各单位基本支出增量部分通过“不可预见费”科目统筹解决，确有临时用款申请需求的，用款单位要认真梳理文件、政策依据，按程序报县政府审批。

　 （四）积极盘活存量资金

　财政大幅减收，为平衡财政收支压力，县财政要积极采取措施，收回各类结余和沉淀闲置结转资金重新安排，努力增加财政收入，为落实减税降费政策、保障重点支出创造条件。要把盘活财政存量资金作为弥补财政减收、增强财政保障能力的重要举措，对财政存量资金进行定期清理，统筹安排，有效提高财政资金使用效益。

　 （五）提高资金使用绩效

　 全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。各部门、各单位要切实将预算绩效管理的理念和相关要求融入到预算管理的全过程，完善绩效目标编制，运用科学规范的绩效评价方法，扎实做好部门整体支出及项目支出的绩效评价，坚决削减低效无效资金，确保财政支出的经济性、效率性和有效性。预算执行过程中，各预算单位要对绩效目标运行情况进行跟踪检查，保证绩效目标的顺利实施。县财政要对各部门支出绩效情况进行监督评价，进一步完善制度，改进管理，真正做到花钱要问效，无效要问责。

　 三、全面落实工作要求

　 （一）压实责任

　各部门、各单位要切实履行预算编制的主体责任，对预算编制工作实行“一把手”负责制，切实把预算编制工作摆上重要的议事日程，加强组织协调，统筹谋划。要真正地把县委、县政府对预算编制的要求和本部门的具体情况结合起来，着力提高部门预算的编制质量。各部门、各单位对上报数据的真实性、准确性和完整性负责，严格按照规定的时间节点报送县财政。

　 （二）严格程序

　 部门预算是依据《预算法》为依托的法律文件，具有刚性约束，需严格执行。各部门、各单位要落实好预算执行主体责任，进一步强化预算约束，严格按批准的预算执行，增强预算的严肃性。从现在开始，执行中一般不出台增加当年支出的政策，必须出台的政策纳入以后年度预算安排；对于特殊政策和无法预见的重大支出变化，确需安排的新增支出，原则上通过调整部门当年支出结构或者从部门的结余存量资金中解决，尽量减少预算追加事项。

　 （三）加强指导

　 财政部门要强化与各预算单位的沟通协调，全面掌握年度工作重点和计划，根据相关政策和项目计划进度以及财力可能，分年度统筹安排项目支出预算和采购预算，切实提高预算编制准确率，降低结余结转。同时，加强对预算单位预算编制、项目申报等业务指导，严格把好审核关，切实提高部门预算编制整体工作质量。

　（四）严肃纪律

　 各部门、各单位要坚持把纪律、规矩挺在前面，守住“三条线”：一是守住勤俭办事的标线，严格落实中央八项规定精神。二是守住财务制度的红线。三是守住财政纪律的高压线。要加强执纪监督，加大问责力度，以严的标准、铁的纪律念好“紧箍咒”。坚持依法理财，自觉接受人大监督和社会各界的监督，推进预算公开，增强政府理财工作的透明度，让财政资金在阳光下运行。

　 同志们，本次会议后，2021 年部门预算编制工作就正式启动了。无论从财政形势还是改革要求看，明年的预算编制工作都是一场硬仗。大家一定要充分发挥主体责任作用，准确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作纳入部门工作全局统筹考虑，精心组织，周密部署，扎实工作，推进部门预算改革和管理工作再上新台阶。

　1 2021 年 在司法行政工作推进会上的讲话 范文稿

　同志们：

　 现在开会。这次会议的主要任务是传达贯彻司法部、司法厅有关会议精神，总结工作，分析问题，安排部署下一阶段全市司法行政重点工作。

　 X 月 XX 日，司法部召开全国司法行政工作推进会，XX 部长作了重要讲话，就抓好下一步司法行政工作提出了“七个聚焦”，即：聚焦政治建设，把握正确方向；聚焦中心工作，倾力服务大局；聚焦树

　牢宗旨，践行司法为民；聚焦深化改革，激发动力活力；聚焦改进作风，强化实干导向；聚焦辩证统一，提升能力水平；聚焦从严治警，锻造过硬队伍。并对完成年度工作任务强调“八个狠抓”，即：狠抓协同联动，着力推进全面依法治国；狠抓统筹协调，着力夺取疫情防控和经济社会发展双胜利；狠抓公共服务，着力提升人民群众满意度；狠抓关键环节，着力深化司法行政改革；狠抓立法质效，着力提高立法工作水平；狠抓执法监督，着力强化依法行政；狠抓安全稳定，着力加快平安中国建设；狠抓固本强基，着力建设“四化”干部队伍。

　 X 月 X 日，司法厅召开党委扩大会议，XX 厅长就贯彻落实司法部会议精神提出了“六个着力抓好”，即：着力抓好全面依法治区，做实法治 XX 建设；着力抓好维护稳定，做实平安 XX 建设；着力抓好法治保障，做实围绕中心服务大局工作；着力抓好公共法律服务，做实司法为民宗旨；着力抓好制度建设，做实治理体系与治理能力现代化；着力抓好从严治警，做实过硬队伍建设。

　 最近一段时间，我先后听取了局机关各科室的工作汇报，同时采取召开党组会、局长办公会等形式，对全市的司法行政工作有了进一步的了解和熟悉，并就当前工作存在的问题和下一步工作思路与班子成员进行了深入探讨，进一步形成共识。应该说，今年以来，在市委、市政府和司法厅领导和指导下，全市司法行政系统紧扣“一个统筹、四大职能”，强化政治担当，主动作为，积极抗击疫情，助推平安XX、法治 XX 建设，各项司法行政工作稳步推进，有力保障了疫情防

　控和经济社会发展。但受疫情影响和冲击，对照司法部、司法厅和市委市政府的安排部署，部分重点工作仍然滞后，任务依然艰巨。特别是结合近期开展的一些工作调研和听取汇报，总体感觉到部分工作还存在着缺乏顶层设计、浮于表面不经推敲、基层落实不到位等问题，我们要进一步优化顶层设计，突出问题导向，坚持务实管用，注重总结提升，在今后的工作中努力加以解决。

　 下面，我就如何做好下一步全市的司法行政工作，讲几点意见。

　 一、依法治市工作

　 依法治市是司法行政“一个统筹”的崭新职能定位，需要常抓常治、久久为功。X 月上旬，自治区法治政府建设督察考核组对我市进行了督察考核，相关部门和旗县区司法局要总结经验，主动查找不足，市局要接力协调指导，做好国家、自治区法治政府建设验收迎检工作，在自治区验收排名中要保证进入第一方阵、前三名。一是协调、督促各单位落实会议精神和委员会 XXXX 年工作要点。推动贯彻落实委员会 XXXX 年两次会议精神和依法治市工作要点，及时调整、完善市委全面依法治市委员会组成人员及四个协调小组成员单位，协调有关单位、有关部门做好法治建设定期检查和专项督察工作。全面依法治市暨提高领导干部法治思维专题培训班刚刚结束，效果不错，反响很好。二是积极推动法治政府建设。对照 XXX 项具体任务目标，继续深化工作措施，做到任务分解明晰、考核准确施策，注意发现宣传各地区、各部门好的经验做法。建立以日常监管为主科学合理的法治督察机制，

　保证中央和自治区关于法治政府建设的决策部署和各项要求真正落到实处。对旗县区和市直各单位的考核要参照自治区做法，科学设定考核指标、考核方式，坚持以日常考核为主，防止年末集中突击考核，完成好各旗县区和市直各部门的 XXXX 年度法治政府建设考评工作。加强与自治区沟通协调，待《XX 自治区法治政府建设实施纲要（XXXX-XXXX）》确定后，及时制定出台我市具体落实意见。三是紧盯改革任务，加强法治调研。X 月 XX 日，司法部召开了深化全国司法行政改革工作电视电话会议，对全面深化司法行政改革做出了安排部署。具体到市一级，社会体制改革方面涉及 XX 项，其中单独牵头或与其他单位共同牵头 XX 项；政法领域改革方面涉及 XX 项，其中单独牵头或与其他单位共同牵头 XX 项。有关科室要及时跟进，主动对接，抓好牵头汇总、协调督办。对今年确定的 XX 项调研课题，各地要高度重视，集中力量高质量完成调研报告，年末要在系统内比一比、评一评，实实在在地通过调研发现问题、提出对策、解决问题。

　 二、行政立法和执法监督工作

　 一是完善好立法相关制度。尽快提请《XX 市人民政府拟定地方性法规草案和制定政府规章程序规定》上政府常务会，组织好市公安局、市气象局对《XX 市中心城区养犬管理办法》《XX 市气象灾害防御办法》的立法调研。二是完善好重大行政决策相关制度。王旺盛市长多次在市政府全体会议及常务会议上强调，加强文件合法性和重大决策审查工作的重要性。要及时准确进行合法性审查工作，尽快修订

　完成《XX 市人民政府重大行政决策程序规定》《XX 市人民政府行政文件合法性审查工作细则》，抓紧出台《XX 市重大行政决策目录管理办法》《XX 市重大行政决策过错责任追究规定》。三是加强行政执法监督。重点围绕优化营商法治环境，组织开展涉企行政执法专项督察，对市场监管、交通、生态环境等 X 支综合执法队伍进行执法监督，推进涉企行政执法规范、公开、透明。全面推行规范执法“三项制度”，认真梳理自治区、市工作做法，借鉴 xx 等地区先进经验，及时出台相关工作方案，制定行政执法规范化、标准化的文件和制度，形成具有 XX 特色的“三项制度”推进体系。

　 三、行政复议应诉工作

　 复议应诉工作直接面对社会重点难点问题，关乎政府形象，一定要坚持好依法办案、复议为民的工作原则。一是做好行政复议规范化、专业化、信息化建设。坚持好“六个必”（重大案件必报告、特定案件必到现场、复杂案件必开听证会、疑难案件必讨论、符合条件的复议案件审前必调解、错案必纠正）工作制度，确保案件公平公正。积极推动落实行政机关负责人出庭应诉制度，增强行政机关负责人依法行政意识。二是积极稳妥推进行政复议体制改革。自治区司法厅复议体制改革调研已经初步完成，我市前期全市复议机构、人员统计工作已上报。要加强与上级沟通协调，及时掌握改革信息，稳步推进、有针对性做好下...

篇三：预算编制会议领导讲话稿

　首先要感谢各部门、 单位长期以来对财政工作的关心、支持， 感谢各位在百忙之中抽时间来参加本次会议。

　本次会议是经市政府领导批准召开的， 主要内容是布署 2014 年部门预算编制工作， 并就预算编制工作的操作软件和业务知识进行讲解和培训。

　参加会议的人员 有：

　市财政局特邀监督员 、市本级一级预算单位分管机关财务的负 责人、 财务科长以及各单位具体编制部门预算的经办人。

　会议分两个阶段， 第一阶段：

　请市财政局党组书记、 局长

　同志就 2014 年度市直部门预算编制工作作工作安排。参加人员 ：

　市财政局特邀监督员 、 一级预算单位分管机关财务负责人以及财务科长； 第二阶段：

　预算编制工作业务培训。参加人员 ：

　所有预算单位具体编制部门预算的经办人。

　下面进行会议的第一阶段， 请市财政局党组书记、 局长

　讲话。

　 刚才，

　局 长向各位通报了 我市当 前的财政形势， 部署了 2014 年度市直部门预算编制工作， 强调了 进一步加强财政预算管理的几点意见， 我理解， 其讲话的主要精神是：一是我市财政经济运行虽然平稳， 但收入总量小、 可用财力少、 收支矛盾大的状况仍未得到根本好转， 财政对各部门、

　单位的资金需求保障能力仍然较弱， 2014 年的部门预算难以满足各部门的需求； 二是 2014 年部门预算突出 保工资、 保运转， 坚持绩效优先、 深化改革。

　2014 年的部门预算， 财政部门将在人员 经费、 医疗保险、 车辆运行经费、 公务费等方面加大投入力度， 以缓解各单位基本支出的困难。

　同时改革预算编报方式， 增加三公经费报表， 引 入预算绩效管理， 以进一步提高预算管理水平， 提高资金使用效率； 三是就进一步加强财政财务管理， 坚持厉行节约， 推进预算公开， 加快公务卡使用 步伐， 加强财会人员 队伍建设， 抓好结余结转资金管理提出 了 具体意见。

　最后， 我就落实此次会议精神提三点建议：

　一是加强领导， 落实责任。

　希望各单位主要领导能亲自抓财务工作的落实， 明确任务分工， 强化工作措施， 细化操作流程， 落实工作责任， 确保各项工作任务如期圆满完成。

　二是按时编报 2014 年部门预算。

　10 月 25 日 前要完成 “一上” 数据上报， 11 月 20 日 前要完成“二上” 数据上报工作。

　三是进一步加强单位财务管理。

　请各部门进一步提高对财务工作的重视， 完善单位各项财务制度， 提高单位预决算编制水平， 扎实推进预决算公开、 公务卡结算等制度， 努力打造“阳光财政”； 同 时要抓紧清理结余结转资金， 减少结余结转资金规模。

　会议的第一阶段到此结束， 谢谢大家！

篇四：预算编制会议领导讲话稿

　 同志们：

　一年一度的部门预算编制工作又要起先了，刚才大家学习了《关于编制 2022 年县级部门预算和 2022-2024 年中期财政规划的通知》，这个文件特别重要，对编制好 2022 年的预算具有重要的指导意义，也可以看出，今年的部门预算编制工作跟往年有许多不同，希望大家仔细学习、深刻领悟文件精神，再接再厉，严格按要求完成 2022 年预算编报工作。下面，就全县财政运行和部门预算编制工作，我讲以下几点看法。

　一、精确把握预算编制的新形势新要求

　（一）收支冲突越来越突出，要求我们更加重视做好预算编制工作。为了使大家对当前全县财政运行状况有个也许了解，我先简要介绍一下今年以来的全县财政收支形势。首先是收入方面。19 月份，全县一般公共预算收入完成 XX 亿元，增收 XX 亿元，增长 XX%，增幅位居全市第 X 位，高于全

　市平均 XX 个百分点。其中税收收入完成 XX 亿元，增收 XX亿元，增长 XX%，增幅位居全市第 X 位，高于全市平均 XX 个百分点；税收占比达到 XX%，位居全市第 X 位，较上年提升XX 个百分点。从完成状况来看，通过全县上下的共同努力，我县努力克服疫情防控等不利因素带来的影响，财政收入保持平稳增长，收入结构持续优化，完成了既定目标。再次是支出方面。19 月份，一般公共预算支出完成 XX 亿元，占预算的 XX%，增长 XX%，其中教化、社保、卫生、农林水等民生支出完成 XX 亿元，增长 XX%，占财政支出的 XX%，民生财政的特点明显。同时，为确保财政正常运行，全县各部门单位主动包装项目，多方向上争取，今年 19 月份，全县已争取到位上级各类无偿性资金 XX 亿元，争取到位新增专项债券资金 XX 亿元，争取再融资债券资金 XX 亿元。以上资金的到位，有效地缓解了财政资金压力，推动了教化大班额、棚户区改造、农田水利、园区基础设施等重点项目建设，促进了全县经济的平稳健康发展。这些成果的取得与在座的大家的努力是分不开的。在此，我代表县财政局向大家表示诚心的感谢！

　在充分确定成果的同时，我们更要醒悟地相识到财政运行中存在的突出问题和面临的严峻形势。受疫情防控、外部环境困难多变等多重因素叠加影响，经济下行压力加大，给

　财政预算执行和财政工作带来了空前压力，突出表现为收入难、平衡难。收入方面，由于我县的产业基础薄弱，近年来招商引资的成效尚未完全显现，财政收入基数小，近期受环保治理、平安生产、拉闸限电、房地产调控等政策影响，采矿业、制造业、房地产等行业实现的税收增幅放缓，财政增收困难。向上争取方面，受特别转移支付、抗疫特殊国债等一次性政策退出和政府专项债券规模下降等因素影响，今年的向上争取的空间压缩。另外，我县谋划包装且能够进入实施阶段的大项目相对较少，上级大力扶持的生态环境治理、产业集群基地、科技创新研发平台等项目数量有限，导致有时虽获得了上级项目信息，却没有成熟的项目上报。支出方面，随着工资、民生等财政刚性支出大幅增加，再加上较多的重点建设项目亟需资金保障。综合起来看，全县收支冲突越来越突出，这也要求各预算单位在编制预算时，要从财政经济形势动身，从发展大局动身，从财力实际动身，精打细算、有保有压、科学合理地编好部门预算。

　（二）财政监督越来越严格，要求我们更加重视做好预算编制工作。近年来，在各预算单位的共同努力，县级部门预算编制质量有所提高，部门预算统筹力度进一步加强、预算绩效管理有序推动、预算透亮度明显提升、存量资金盘活成效显著。但比照人大、审计、社会对财政监督的要求，我

　县县级部门预算编制仍有较大差距，亟待改进。从审计要求来看，依据县级预算执行及其他财政收支审计结果，我县仍旧存在部分单位预算编制不完整、三公经费支出不规范、部分财政专项资金绩效有待加强、财政资金滞留结余比例高、单位财务管理不规范等问题。这些指出来的问题，虽是预算执行的结果，从根本上讲还是预算编制出了毛病，与预算编制不够精细、预算内容不够全面、预算编制不够科学、专项资金管理不规范等亲密相关。面对覆盖更广的审计监督和更严的问责措施，各预算单位要引起高度重视，更加注意预算编制的质量，更加注意预算的合理性、精确性、严密性，从源头上堵住违纪违规的漏洞。因此，各预算单位都要增加责任感与紧迫感，仔细比照上级有关规定和要求，从预算编制入手，把好预算管理的关口，切实把预算编制水平提高到一个新台阶。

　二、切实突出 2022 年预算编制工作重点

　基于对 2022 年县级收支形势的预料以及上级政策精神和县委县政府的要求，针对单位预算执行中存在的突出问题，2022 年预算编制要在强统筹、压一般、保重点、提绩效、重公开等方面进行完善和加强。

　强统筹就是要在加大组织收入力度的同时，深挖资金潜力，强化收入统筹，统筹利用一切可利用的资金，在编制部门预算时，加大与上级转移支付、部门（单位）自有资金、存量资产资源等结合力度。

　压一般就是要将过紧日子作为预算管理长期坚持的基本方针，从严从紧编制部门预算，大力压减一般性支出，降低行政成本。各部门单位的一般性支出要只减不增，同时从严限制办公用房修理改造，以及三公经费和会议费、培训费支出。

　保重点就是要在当前收支冲突越来越突出的状况下，下大气力优化部门支出结构，将资金用于支持重点支出须要。各部门单位把保工资、保运转、保基本民生作为重点，统筹兼顾，科学合理提报预算，兜牢兜实三保底线。

　提绩效就是把绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，强化绩效评价结果对预算支出支配的约束，绩效评价结果达不到优良等次的政策和项目按不低于 10%比例压减预算；部门整体绩效评价结果为优良等次以下，或资产管理绩效评价结果较差的，适度压减 2022 年部门公用和项目支出预算；对于绩效监控和全周期跟踪问效的政策和项目，依据监控结

　果调整其当年及以后年度预算。

　重公开就是要依法依规做好预决算公开工作。始终以来，财政支出公开透亮是社会各界的呼声，建立透亮预算制度也是预算改革的首位任务。近年来，中心、省、市连续下发系列文件，明确了公开主体、时限、范围、内容和方式，财政部每年都在全国范围内开展地方预决算公开状况专项检查，我县的总体状况较好，但也存在一些问题，特殊是在预决算公开真实性方面，出现了个别单位账务处理不规范、账务混乱导致公开数据账实不符，部门预决算中三公经费、政府选购 支配状况等社会关注度高的信息公开质量有待提高等状况。这些都要求我们要进一步提高相识，强化整改，明确落实主体责任，坚固树立公开意识，依法依规做好预决算公开工作。

　三、科学编制 2022 年部门预算

　部门预算编制是单位年度工作的一件大事。为做好 2022年县级部门预算编制工作，确保预算编制任务高质量完成，这里，我再提几点详细要求：

　（一）增加主体意识。部门预算编制的责任主体是各主

　管部门，各预算单位要落实预算编制和执行主体责任，对资金的平安、支出进度及运用绩效负责，这一点要再次明确。各部门要进一步强化责随意识，真正想清晰哪些事须要花钱，真正确定每件事怎么花钱，真正谋划如何少花钱多办事办好事。

　（二）提高编制质量。根据上级要求，2022 年部门预算编制工作要以预算管理一体化系统为载体，实现与中心财政对接，系统将动态反映各级财政预算支配和执行状况，真正实现资金从预算支配源头到运用末端全过程来源清楚、流向明确、账目可查、账实相符。各预算单位要结合本单位实际，把基本状况核实精确，把相关要求落实到位，严把预算质量关。进一步加强和改进预算编制管理，数据填报上做到零差错，收支支配上实现零失误，以期达到预算执行上零障碍。要通过我们的细心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作须要，也能适应国库集中支付须要，不因预算编制问题而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。

　（三）加强沟通连接。在座的都是单位的财务人员，在编制部门预算时要重点抓好三个方面的连接。一是加强对上汇报。部门预算编制是一项综合性工作，涉及单位的各个方

　面，绝不仅仅是分管财务工作的负责同志和财务人员几个人的事。会后，各个单位要快速将今日会议精神向单位主要领导作好汇报，特殊是要把预算编制的新精神新要求、预算监督的严形势严要求等状况汇报清晰，引起单位主要负责同志对预算编制工作的高度重视。二是加强单位内部协作。我们财务人员也要与业务科室做好沟通连接，比如下年度工作重点、设备购置、经费保障和管理模式等，须要做到心中有数，在部门预算政策和资金额度内，为单位领导把好关，统筹保障好单位重点工作。另外，涉及机构改革导致人员沟通的单位，更是要在工作交接上做好连接，避开出现断档。三是加强与县财政局相互沟通。各预算单位也要与财政部门多沟通，便于财政部门对预算单位的状况、诉求等有一个更全面的了解；尤其是部分预算单位分管财务工作的领导、财务科长变动了的，要主动与财政部门做好工作对接，熟识财政各项业务的流程和规定，自觉地按程序办、按原则办；特殊是在一些项目建设等变动事项方面，坚决不能搞先上车再买票，否则受影响的还是单位的工作，肯定要根据财政管理的相关规定，提前与财政部门做好沟通和连接，先有预算支配和额度限制，再实施相关项目与活动，这样既能保证单位工作的顺当开展，又能促进财政资金的节约高效运用。

　最终，借此机会，对今年的预算执行再强调一下：目前

　已经进入第四季度，各项工作进入收尾阶段，财政、财务工作更是到了测算收支平衡的关键时期、收官时期，刚才说了，今年的财政形势异样艰难，财政平衡的压力已经很大，第四季度要严格限制追加预算，除非特别状况，经费性质的追加一律不再办理。同时，各科室、各预算单位要加快支出进度，尽快将上级专款拨付下达到用款单位，确保支出进度快于时间进度，切实削减资金结转，避开年底突击花钱现象。

　同志们，2022 年部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各预算单位要深刻相识预算编制的重要性，精确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作摆在首要位置，细心组织，周密部署，扎实工作，全力做好部门预算编制的各项工作，推动部门预算改革和管理工作再上新台阶。

　感谢大家。

篇五：预算编制会议领导讲话稿

　 今天，我们在这里召开集团****年度全面预算管理总结暨****年全面预算管理实施动员大会，主要是对****年来全面预算管理的实施情况进行回顾，总结经验，查找不足，进一步增强全体干部职工的预算管理意识，进一步统一思想，从而高起点、高标准、规范有序地启动我公司****年全面预算管理实施工作，确保按时、保质保量地完成****年财务预算编制工作，建立起更加符合公司实际的全面预算管理体系，为集团公司的健康快速发展奠定坚实的基础。刚才，**同志宣读了《****年全面预算编制工作实施方案》。下面，我讲以下几个方面的问题：

　一、 ** ** 年预算实施情况回顾

　全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价工作。推行全面预算管理是发达国家优秀企业多年积累的经验之一，对建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力、整合内部资源、实现经营目标有着十分重要的意义。因此，在我公司****年实施的管理提升项目中，把全面预算管理作为其中的一项重要内容。为推动全面预算管理的深入实施，我们成立了全面预算管理委员会、全面预算工作领导小组。在财务公司以及各专业化公司工作人员的共同努力下，我公司的全面预算管理工作取得初步成效，广大干部职工的成本意识得到有效增强，工作的计划性得到显著提高,公司内部管理水平得到了进一步提升。但是，我们还必须清醒地认识到，在我们的全面预算管理中仍存在一定的问题和不足，主要表现在以下几个方面：

　1 1 ．预算目标与战略预测脱节。所谓预算管理与战略预测脱节实际是指制定的预算目标与公司战略预测目标偏离较大。由于种种原因，今年年初我们制定的预算目标与公司的战略预测有所偏差，从而一定程度上弱化了预算管理的作用。如何确定一个合适的目标是预算管理的难点，目标定的过高会成为空中楼阁，可望而不可及，定的过低也就完全失去了预算的作用。制定的不合理就会造成预算与实际的差异太大，最终可能导致预算控制失效。

　2 2 ．部分领导干部重视程度不够，执行监控力度有待加强。一是将全面预算等同于财务预算。把全面预算和财务预算混为一谈，一提到预算就把目光都转向财务部门，这是一种错误的认识和做法。预算不是财务计划，财务部门不是预算的管理部门，谁花钱，谁编制预算，单位或部门负责人对本单位的预算负责，财

　务部负责对预算的执行情况进行监督和控制。

　二是目前公司部分干部对预算的认识仍然停留在表层，因此对预算执行的监控和分析力度不足，导致预算管理流于形式。一些单位在预算编制完成以后，就以为完成了所有的预算工作，对于以后的预算执行及其执行结果漠不关心，已经超支的费用还没有经过严格的预算追加程序，领导就大笔一挥签字报销，财务人员辛辛苦苦做出的预算分析被束之高阁，没有得到有效利用。

　三是一些单位在分析预算执行情况时，仅仅将预算结果同执行情况进行简单比较，没有对预算差异进行深入、定量的分析和挖掘，也就难以找到预算差异产生的根本原因，更谈不上对问题的解决了。

　四是对问题的分析过多地停留在对外部原因的强调上，回避主观管理不力的责任。

　3 3 ．全面预算管理考核体系不健全。预算管理如果缺乏有效的考核与激励机制，就难以落到实处。目前，我们对全面预算管理的考核还不够完善，局限在年末考核，有问题未能及时得到纠正和预防。

　****年是我公司实施全面预算管理的开头年，出现一些不足和问题也是不可避免的，关键是我们要以正确的态度面对问题，制定切实有效的方法去解决问题，从而避免类似问题的再度发生，这是考验我们各级领导干部工作态度、工作责任心、工作能力、工作水平的关键，也是我公司全面预算管理能否取得实效的关键。

　二、正确认识，全面把握全面预算管理的重点

　全面预算是以目标利润为导向，以营业收入、成本费用、现金流为重点的。因此，我们要把经过科学预测确定的目标利润作为我们经济活动的总目标，并以此来统筹公司的预算管理活动，预算的编制、执行、考评都要围绕着实现目标利润来进行。在全面预算管理中，我们要将目标利润分解，围绕目标利润的实现编制子目标。在子目标落实到各责任单位后，在公司内部形成一个纵横交错、完整严密的目标连锁体系，把各职能部门、每一位员工的工作都与目标利润连接起来，通过预算编制细化达到“人人头上有指标”的效果，为预算目标的实现提供可靠的保障。因此，我们要正确把握以下几个重点：

　1 1 ．预算是基于业务的。预算是以经营目标为起点，合适的目标一定是在对公司业务进行充分分析的基础上得来的。公司目标分解到各个业务部门，部门再把目标分解到具体项目或相关个人，但是，我们必须认识到目标的分解不是简单的数字加减，而是一个业务论证和资源匹配需求分析的过程。确定了业务目标后，各部门就很容易制定出各自的业务计划。

　2 2 ．预算是动态的。企业的经营过程是存在一定的不确定性的，因此，部分干部职工存在着一种错误观念，认为企业的变数很大，特别是处于快速发展阶段的企业，预算与实际经营的现实差距很大，所以预算的意义不大，而实质上，企业规模越大越需要通过实施预算，预测公司的经营前景，因此，预算不是一成不变的，是要根据实际情况进行不断调整的。

　3 3 ．预算控制要介入业务活动。企业运行是目标、资源和控制的三位一体。控制是企业利润来源的另一半。该花的钱不花，会影响发展；不该花的钱而乱花，是浪费。预算控制不仅仅是控制不该花的钱，对该花的钱也要进行监督。因此，各级管理者要熟悉业务，掌握生产经营各个环节的各种数据和信息，把过程控制融入到业务过程中。

　三、充分理解，抓好全 面预算管理的“四个结合”

　1 1 ．全面预算管理要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出；只有严格实行现金收支两条线管理，充分发挥财务结算中心的功能，确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险，才能保证公司生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金的使用效率。

　2 2 ．全面预算管理要与深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标——利润，因此，我们必须进一步深化目标成本管理，从实际情况出发，找准影响企业经济效益的关键问题，瞄准国内外先进水平，制定降低成本的规划、目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，加强成本、费用指标的控制，以确保企业利润目标的实现。

　3 3 ．全面预算管理要与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化企业管理。因此，我们必须围绕实现企业预算，进一步增强落实管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，在公司内部即具有“法律效力”，各单位、各部门在生产经营及相关的各项活动中，必须严格执行，切实围绕预算开展经营活动。因此，在下一步的工作中，各专业化公司、后勤部室必须按照“以月保季，以季保年”的原则，编制季、月滚动预算，严格执行每周资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度，切实按照预算方案

　跟踪实施预算控制管理，紧紧围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，财务部要随时对预算的执行情况和进度进行监督和检查，找出偏离预算的现象和原因，及时整改，不断健全和完善全面预算管理制度，并适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面，切实保证集团公司经营管理目标的实现。

　4 4 ．全面预算管理要与各级领导干部和职工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，为了确保预算各项主要指标的全面完成，各专业公司领导、集团人事部要做好配合，制定严格的预算考核办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。在下一步的工作中，我们要实行月度预考核、季度兑现、年度清算的办法，并做到清算结果奖惩坚决到位。只有把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，奖惩分明，使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，才能最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性，才能使全面预算管理取得实效。

　四、高度重视，切实推动全面预算管理的高效、深入实施 1 1 ．在思想上高度重视。全面预算管理能否取得切实成效，在很大程度上取决于各级领导干部，因此，在****年全面预算编制以及执行过程中，必须把全面预算管理作为各专业化公司、后勤部室的“一把手”工程，各专业化公司、后勤部室负责人必须认真学习全面预算管理的相关知识，切实参与到预算编制的全过程中来，切实保证协调有序地开展预算的组织、编制、调整、执行、分析和考核等工作，并结合今年全面预算管理的实施情况，编制出更加符合实际的预算计划。

　2 2 ．在行动上密切配合。全面预算管理涉及集团公司内部各级组织权、责、利关系的各个方面，各管理层面甚至每位员工都是全面预算管理的主体，都对应着一定的权利、责任和利益，不是仅靠财务部一个部门的力量能实现的。因此，各专业化公司、后勤部室主要负责人到基层一线员工都要高度重视和积极参与预算管理。动员集团公司全体员工直接或间接的参与预算的编制和控制，为更好地实施预算管理献计献策，采用“参与式”预算法，加强集团公司的中高层管理人员与基层员工的信息沟通，防范和减弱“预算松弛”现象。同时，财务人员要从技术层面承担起应有的职责，要一马当先地走在各项工作的前面，从业务辅导及工作进程等方面发挥应有的作用。

　3 3 ．在运行中不断完善。在今后的工作中，我们必须本着稳扎稳打、立足实

　际的态度，牢固树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的理念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节中去，使全面预算管理在运行中规范，在运行中完善，在运行中提高，既不能照搬硬套，也不能被动应付，流于形式，各专业公司必须针对自己的业务特点、组织体系、经营规模、内部控制流程等综合考虑，科学合理地实施全面预算管理体系，确保全面预算的科学性和可操作性。同时，建立起严格的监督和考核制度，财务部要随时对各专业化公司、后勤部室预算的执行情况和进度进行监督和检查，找出偏离预算的现象和原因，及时整改，对费用超支的必须做出书面说明，对存在不该花的钱乱花、铺张浪费等不良现象的，公司将坚决予以严肃处理。

　同志们，公司当前正处在步入规范化管理、稳步发展的关键时期，预算管理对于建设一个更加强大、更具竞争力的新集团意义重大，公司将坚定不移的推行全面预算管理，有效利用这一工具，进一步提升企业管理水平。因此，各级管理人员要进一步提高对预算管理的认识，解放思想、勤于学习，在学习中提高，在实践中完善，切实推进****年全面预算管理各项工作的顺利实施。

篇六：预算编制会议领导讲话稿

　今天把市直各部门 的财务负责同志请来， 主要是通报情况， 沟通信息， 总结过去部门预算编制工作和推进部门预算改革 的情况,部署 2008 年部门预算编制工作。

　下面，

　我就即将开始 的 2008 年市直部门预算编制讲几点意见。

　一、

　我市推进部门预算改革 的简要回顾自 2002 年推进部门预算改革以来， 在市委

　、 市政府 的正确领导下， 在上级财政部门 的指导和帮助下,在市直各部门 的大力支持和配合下,财政部门按照贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会 的要求,认真履行职责， 紧紧围绕部门预算改革这个中心,一方面,积极探索、 稳步推进各项改革;另一方面,切实加强各项基础性工作,建立和完善相关管理制度和规定， 提高预算资金分配和使用 的规范性、 安全性和有效性。

　经过几年 的共同努力,部门预算改革取得了明显成效。

　2007 年， 市直74 个部门 301 个预算单位纳入了部门预算管理， 部门预算总收入 17.54 亿元， 部门预算总支出 17.12 亿元。

　在征求人大、 审计等部门意见 的基础上， 完善了《市直部门预算编制办法》，使部门预算 的编制更加合理， 并增强了可操作性。

　首次使用软件完成部门预算编制工作，通过对财务人员 的操作培训， 确保了部门预算编制 的规范和数据 的准确。

　今年以来， 预算执行情况也比较好。

　1 至 8 月， 地方财政总收入 53.2 亿元， 完成预算 的 76％， 同比增长31％； 全市全地域财政收入完成 113.4 亿元， 同比增长 18%； 全市地方一般预算收入完成 23.6亿元， 同比增长 29.1%， 完成预算 的 75.3％， 超时间进度 8.7 个百分点； 市直地方一般预算收入完成 9.5 亿元， 完成预算 的 78.5%,同比增长 29.4%， 超时间进度 11.9 个百分点。

　1至 8 月， 全市一般预算支出 33.3 亿元， 同比增长 15%， 完成预算 的 59.42％。

　部门预算改革 的有效推进， 初步实现了国家宏观政策与部门履行职能相结合 的预算分配机制， 建立了较为规范和公开 的预算编制程序和方法,预算编制 的透明度和预算执行 的到位率不断提高。

　具体体现在：

　一是部门预算编制 的责任主体更加明确， 各部门预算管理理念增强， 预算管理水平也得到了切实提高。

　二是实现了预算编制 的统一性， 部门所有收入和支出都按照规定 的编报内容和形式在一本预算中反映， 保证了部门预算 的统一性、 完整性， 达到了一个部门一本预算、 自下而上逐级编制预算 的改革目标。

　三是建立了较为规范和公开 的预算编制程序和方法， 预算编制 的透明度和预算执行 的到位率不断提高。四是细化预算编制，收入细化到不同资金渠道， 支出细化到具体项目， 预算批复时既批复资金又批复项目。

　五是初步实现了与部门履行职责职能相结合 的预算分配机制。

　六是体现了预算 的严肃性， 预算一旦确定， 不再随意追加， 机动财力逐年减少， 领导和专家 的意见集中到预算审核环节，减少了过去批条子 的随意性。

　七是加大了政府宏观调控力度， 财政资源配置逐步优化。

　八是推进了财政自身改革， 财政职能由重分配向重管理转变。

　总体上看， 部门预算改革 的推进， 规范了财政管理， 优化了资源配置， 提高了资源配置效益， 从源头上预防和治理腐败 的作用也十分明显。

　充分肯定成绩 的同时，

　我们也应清醒地看到， 在部门预算编制 的一些程序上， 在预算管理 的一些环节里， 在预算执行 的一些过程中， 还存在一些问题和不足，这些问题既有主观 的原因、 也有客观 的因素， 都要引起重视， 认真加以解决。

　一是项目支出预算编制还需进一步完善。

　项目支出预算是部门支出预算 的重要组成部分， 是市直部门为完成特定 的行政工作任务或事业发展目标， 在基本支出预算之外编制 的年度项目支出计划。

　目前，

　我市还没有建立项目库和项目评审制度， 项目支出具有很强 的专业性， 每一个项目需花多少钱， 该不该花钱， 部门比较主动， 财政相对被动， 部分单位没有严格执行项目支出预算管理制度。

　有 的将属于基本支出开支范畴 的事项作为行政事业类项目申报， 如会议费等； 有 的为套取财政资金， 虚列项目申报； 有些部门项目设置重复,分散了财政资金 的使用方向； 有些单位项目支出 的范围不清,增加了对这些项目监督管理 的难度； 有些部门

　和单位在预算执行中， 要求财政部门调整追加项目预算， 有 的甚至随意变更和调整批复 的项目。

　二是预算编报技术操作上有待进一步改进。

　部门预算编制及一些专项管理工作,都需要通过编报相关报表来反映。

　严格按照财政部门 的统一要求， 准确、 及时地编报各类报表,既是预算管理 的一项重要 的基础性工作,同时也是落实相关改革措施 的必要条件。

　从这几年市直部门预算执行情况来看,在这方面还存在一些突出 的问题：

　一是收入填报不完整， 有些部门和单位没有严格执行部门预算 的有关规定， 对以前年度 的各项结余、 其他收入等没有全额纳入部门预算。

　二是报送时间不及时， 直接影响了财政部门汇总和相关工作 的按时有序完成。

　三是项目未细化,由部门代编下级单位预算。

　有些部门在编制”二上”预算时,没有按照预算管理要求对项目支出预算进行细化,而是由部门代编下级单位预算,预算执行中再进行“二次分配”。

　四是预算编制过程中调整过于频繁。

　由于部门预算编报时可能存在 的漏报、填写信息不全等情况适当地调整是可以理解 的。

　但有 的部门在批复预算时还要求调整,既影响上报市人大预算数字 的准确性,也影响了预算批复 的进度和质量。

　三是资产管理与部门预算管理结合

　不紧。

　由于资产“家底”不清,财政部门掌握不了部门资产 的准确信息,导致信息不对称,难以做到结合资产占用状况来安排各部门 的基本支出和项目支出。

　普遍缺乏资产配置标准，客观上造成分配不公， 资产占用较多 的部门,不仅不会因此而少安排预算,反而可以多申请运行维护费,甚至可以将一部分资产出租,为本部门谋取利益， 造成资产管理与部门预算管理脱节。

　节约使用资产 的观念强化不够， 部分对已占用 的资产没有成本和费用 的概念,影响预算编制 的准确性和科学性。

　四是审计中 的违规违纪问题不容忽视。

　市审计局对 7 个市直部门 2006 年度预算执行情况进行审计时， 提出了市直部门预算执行中存在 的一些问题：

　有 4个部门采取长期挂帐、 隐瞒收入、 虚列支出等手段将收入未纳入部门预算管理， 涉及资金1044 万元； 7 个部门基本公用经费超支现象突出， 2006 年基本公用经费超支 492 万元， 有 的是挤占挪用项目经费， 有 的是用未纳入部门预算 的收入弥补； 4 个部门虚列支出 208 万元转暂存； 3 个部门超标准超范围列支、 无预算列支费用 209 万元； 有 2 个部门违规收费和未严格执行“收支两条线”220 万元； 有 1 个部门资产处置不规范， 资产处置没有办理审批手续；有 2 个单位部分收支未纳入单位财务统一核算。财政部门在财政监督检查中也发现了这些问题。

　上述问题 的产生， 从预算执行部门来看， 一是预算编制不完整， 部分收支游离在财政监督之外。

　二是预算约束观念不强， 预算执行打折扣， 造成无预算列支、 费用超支等问题。三是有些部门和单位执行财经纪律不严， 存在违规收费、 占用其他单位资金等问题。

　四是部分财务人员素质和财务管理水平不高， 造成会计核算不规范等问题。

　上述问题也反映出在财政预算管理方面存在一些薄弱环节， 如预算编制缺乏科学性； 财政预算管理和监督力度不够，部分单位在编报收入预算时打埋伏、 执行时超预算。

　不难看出，

　我们 的部门预算工作， 离规范化、 科学化 的标准还有距离， 离市委、 市政府 的要求还存在不足， 离上级财政部门 的希望还需下功夫。

　部门预算改革尽管推进了几年， 但后面 的路还很长， 任务还很艰巨， 需要 我们齐心合力， 继续把改革引向深入。

　二、 规范部门预算管理， 是上级对 我们 的明确要求财政是构建社会主义和谐社会 的物质基础， 确保财政资金使用 的规范性、 安全性和有效性， 是财政工作 的生命。

　对此， 各级党委政府高度重视。

　市委、 市政府明确要求和指示 我们， 要优化支出结构， 严格预算约束， 严格财政管理， 深入推进以部门预算改革为基础 的各项财政改革。

　第一， 中央财政部门对预算管理提出 的新要求财政部出台 的《关于完善和推进地方部门预算改革 的意见》 强调了深化部门预算改革 的重点：

　一是逐步规范预算决策机制， 要立足公共财政职能， 将财政资金逐步从非公共服务领域退出， 增加对农业、 教育、科技、 卫生、 社会保障等重点领域 的资金投入； 要加强项目 的可行性研究论证， 建立和完善重大支出 的项目评审机制。

　二是继续完善预算分配机制， 要不断完善定员定额管理体系，

　在研究制定资产配置标准 的同时， 积极开展实物费用定额试点工作， 逐步建立预算定额与实物资产相结合 的定额标准体系； 要加快项目库建设， 稳步推进项目预算滚动管理， 增强年度预算之间 的连续性； 要按照新 的政府收支分类， 逐步将项目支出预算细化到经济科目，明晰反映各项支出用途。

　三是全面推进预算管理 的各项改革， 要继续深化“收支两条线”改革， 大力推行政府采购制度， 加快国库集中收付制度改革。

　四是切实加强预算管理监督， 要强化财政内部监督， 要加强对部门 的财政监管， 要自觉接收人大、 审计部门和社会公众 的监督。

　五是探索建立预算绩效考评体系， 要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理， 逐步建立起与公共财政相适应， 以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心 的绩效评价体系， 并将绩效考评结果作为编制以后年度预算 的重要参考依据。

　全国财政厅（局）

　长座谈会要求：

　要深化部门预算管理制度改革， 尽快建设“精细”财政。

　全面强化行政事业单位国有资产管理， 加强制度建设， 抓紧研究出台资产配置、 使用、 处置、 评估等一系列配套制度，规范行政事业单位国有资产各环节 的管理。

　进一步巩固和扩大政府收支分类改革成果。

　不断总结经验， 抓紧完善政府收支分类改革， 并争取尽快将部门预算细化到经济分类。

　要不断改进部门预算编制办法。

　进一步完善基本支出标准体系， 完善基本支出定员定额标准。

　要全面实行综合财政预算。

　努力将所有政府性收入和支出全部纳入预算统一管理， 建立统一完整 的政府预算。

　第二， 市委、 市政府对预算管理提出 的新要求市委书记李佑才在全市源头治腐制度建设会议上强调指出：

　要深化部门预算改革。

　进一步加强部门预算管理 的基础性工作， 完善基本支出定员定额管理办法。

　扎实推进政府收支分类改革， 实行按经济分类编制项目支出预算， 推动项目支出预算 的规范化、 程序化和滚动化管理。

　制定项目支出绩效考评办法， 稳步推进绩效考评工作， 提高财政资金 的使用效益。

　要扩大国库集中收付制度改革范围。

　进一步深化国库集中支付改革级次， 将改革工作逐步实施到所有基层预算单位。

　要扩大改革资金范围， 将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理， 扩大国库直接支付 的资金范围， 提高直接支付 的比例。

　制定、 完善预算单位银行账户管理办法， 完善国库单一账户体系。

　市直部门和有条件 的县市， 要实行公务卡结算方式改革， 控制现金流量， 减少公款开支漏洞。

　要认真落实“收支两条线”管理规定。

　扩大非税收入管理范围， 将行政事业单位 的非税收入全部纳入预算管理或财政专户管理； 将属于政府 的矿产资源、 土地资源和城市公共设施收益， 全部纳入非税收入管理。

　要健全财政监督机制。

　随着财政体制改革 的深入，加强财政监督工作， 加大对违规问题 的查处力度， 显得十分重要和紧迫。

　各级党委、 政府要高度重视财政监督工作， 把机构和队伍建设纳入重要议事日程。

　要加强对部门预算执行情况 的监督检查， 增强部门预算 的刚性和约束力。

　加强对预算单位银行账户 的监管， 严肃查处多头开户和私设“小金库” 的行为。

　第三， 市人大对预算管理提出 的新要求市人大要求2008 年部门预算编制做到：

　一是项目 的质量要提高， 不能把项目经费当业务费用， 要逐步降低行政事业性项目比重， 项目经费要实行零基预算， 要加强项目审核评估。

　二是编制口径要科学， 人员经费要保证， 公用经费要考虑单位 的任务要求。

　三要严格部门预算 的执行，预算批复后， 不得随意调整和变更， 各项目之间也不得随意调整， 要严格实行国库集中支付。四要加强预算监督， 部门预算要按法定程序审核， 要开展决算审计。

　三、 规范部门预算管理，是财政发展 的迫切需要财政收入和财政支出是财政资金运行 的两个方面。

　没有完善、 健全 的财政收入管理体系， 财政运行将缺乏强有力 的保障支撑； 没有完善、 健全 的财政支出管理体系， 难以提高财政资源 的配置效益， 难以保证财政资金 的良性运行。

　加强财政支出管理， 是落实科学发展观、 构建社会主义和谐社会 的必然要求， 是加快公共财政建设 的客观需要， 同时也是推动财政可持续发展 的内在动力。

　因此， 必须把加强财政支出管理放在更加突出 的位置上。

　部门预算是财政支出管理 的重要内容， 是财政管理工作 的核心和基础，也是当前整个财政管理中相对薄弱 的环节。

　因此， 也必须把部门预算管理放在更加突出 的位置上。

　特别是随着财政“蛋糕”越做越大， 财政支出规模也快速增长， 这对规范部门预算管

　理提出了更高 的要求。

　2006 年，

　我市地域内财政收入 147.5 亿元， 比上年增长 40%； 全市地方一般预算收入 27.4 亿元， 比上年增长 21.7%； 全市地方一...

篇七：预算编制会议领导讲话稿

　座谈会上的讲话

　 同志们：

　刚才，大家畅所欲言，介绍了 2 月份省直单位预算绩效管理试点工作布置会以来的工作进展情况，谈了工作中的困难和问题，也提出了宝贵的意见。根据大家的发言和我们所了解的情况看，试点工作布置会以后，绝大部分试点单位都及时向“一把手”汇报了会议精神，得到了单位领导的充分重视，认真研究制定了绩效目标。省农业厅等部分单位成立了预算绩效管理领导小组，统一领导组织开展试点项目的绩效评价；省经信委行动迅速，已经从市州抽调了近 50 名骨干组成 11 个核查小组对项目进行了评价；省水利厅及时举办了200 多人参加的厅直单位预算绩效管理讲座，部署预算绩效管理试点工作，并邀请我厅绩效评价处的同志进行业务培训；还有省粮食局等单位的经办同志积极与我厅联系，研究制定试点项目绩效评价方案，确定具体的绩效评价指标。从总体来说，各单位都高度重视，都感到这项工作是非常有必要的，认为预算绩效管理对如何管好、用好财政资金有很重要的积

　极作用。刚才省文物局的同志认识就很高，工作也开展得很好，很有干劲。财政资金都是国家的钱、纳税人的钱，我们省直部门有责任也有义务去管好它、用好它。但是，怎么管好、怎么用好，就要靠我们采用各种管理手段和管理模式，其中预算绩效管理就是重要的管理模式之一。虽然各单位在前阶段做了大量细致的工作，但与我厅的工作要求还有一定的差距。有的单位领导还不够重视，甚至有个别单位在开完会议之后还没有向主要领导汇报，致使主要领导还不了解、不清楚这项工作，所以有的绩效自评工作进展缓慢，没有行动。当然，开展缓慢有客观上的原因，因为这是一项新的工作，但也存在主观上的问题。一些单位对本年度预算绩效管理试点工作到底要做些什么，怎么做，心中无底，无所适从；有的单位存在畏难情绪，徘徊观望，措施行动不力。这些问题请在座的各位一定要引起高度重视。虽然这是试点工作，但是试点工作也必须要完成好。存在的矛盾和困难我们可以一起研究、一起克服，关键是我们要行动起来。评不评价、开不开展工作是态度问题、是认识问题；自评工作搞得好不好、水平怎么样，是另外一回事，毕竟这是一项新的工作。但是我们应该积极行动起来，这一点一定要分清楚，水平问题和态度问题是截然不同的两回事。今天我受省财政厅厅长史耀斌的委托，也代表省财政厅来作要求，我们省财政厅各有关处室都非常重视这项工作，我希望在座的 27 个单位也

　一定要重视起来。为使今年预算绩效管理试点工作顺利推进，圆满完成各项任务，根据工作中存在的一些困难和问题，我就几项具体工作作进一步的强调。

　一、要进一步重视预算绩效管理试点工作

　党和政府越来越重视政府绩效管理工作，预算绩效管理作为其组成部分，同样给予了高度重视。预算绩效管理工作是财政部部署的一项新工作，也是省政府的要求。今年以来，省政府领导，特别是守盛省长多次指示要进一步规范财政资金管理，切实整合财政专项资金，努力提高资金使用效益。省财政厅专门成立绩效评价处，也是省委、省政府高度重视的结果，其目的就是要集中力量，全面推进预算绩效管理工作，进一步提升财政资金管理效益和层次。耀斌厅长到省财政厅工作以来，高度重视预算绩效管理工作，在听取省财政厅有关处室工作情况汇报时，要求加强财政资金的预算绩效管理。所以今天的会议也是根据省长、厅长的指示召开的。2012 年预算绩效管理工作纳入了政府绩效评估范围，将直接影响到各部门的绩效评估结果，反映出各部门的行政效率和管理水平，绩效评价结果的好坏还直接影响到各部门的形象。今后，省财政厅组织开展预算绩效评价及其结果将作为编制年度预算的重要参考依据。2011 年度专项资金绩效评价工作的质量及其结果将直接影响到该专项资金 2013 年度预算的

　安排和编审。开展预算绩效管理试点工作将使省财政厅对各部门的资金管理情况有更加全面深入的了解，合理配置财政资金资源，健全完善财政政策、制度和办法，加强改进财政监督与管理。同时，也能促进主管部门进一步加强专项资金的监控管理，指导、帮助、督促项目实施单位及时总结经验，发现和查找问题，完善管理措施，切切实实地提高资金使用效益。由此可见，今年预算绩效管理试点工作是不可不做而且必须要做好的工作。各单位要进一步提高认识，统一思想，积极行动起来，按时按质地完成好试点工作的各项任务。

　二、要认真开展试点项目 2011 年度绩效自评

　2011 年度绩效自评对象是申报了 2012 年度专项资金预算绩效目标的 27 个试点项目、省财政厅负责的政法经费专项转移支付和省水利厅负责的山洪地质灾害县级非工程措施建设，共 29 个项目。在这 29 个项目中，确定了 4 个重点评价项目由省财政厅会同有关部门组织实施，其余 25 个项目由试点部门作为责任主体开展绩效自评。试点省直部门开展绩效自评，要认真按照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285 号）的要求，对 2011 年度预算安排的该专项资金使用情况进行绩效评价。评价内容具体包括资金管理情况、项目管理情况和绩效实现情况三个方面。资金管理情况是指资金投入拨付和使用管理情况，主要是看

　管理有没有到位和管理制度落实情况等；项目管理情况是指为实现绩效目标所制定的制度、采取的措施及其落实情况；绩效实现情况是指项目完成情况和项目的成效，即通过“花钱”和“干事”所体现出来的各种效果、效益和效率。资金管理、项目管理和绩效实现情况三者缺一不可，必须都要评价。对资金管理和项目管理的评价既要找出客观上的困难，也要找出主观上的缺失。我们评价的目的一是促进今后的资金管理，将资金管好、用好、用出效益；二是促进项目管理科学、严谨、严格。这里大家要打消一个顾虑，项目绩效如果不好，但是评价工作开展得好，分析了原因，找出了差距，提出了有效的改进措施，这种评价工作也是应该肯定的。当然，如果项目效益好，我们还可以通过绩效评价总结好的经验并且推广，评价不一定就只是找问题。尽管开展省级财政支出项目绩效评价工作不是头一次，但往年的试点范围都没有今年大，项目也没有这么多，很多部门至今对如何开展绩效自评还有很多疑惑。按照财政部的要求，今后绩效评价要“横向到边、纵向到底”，现在中央很多主管部门都已经在部署和开展这项工作了，有的评价项目通过部门直接下达到省，所以请大家一定要把这项工作完成好。要做好这项工作，必须建立环环相扣的工作流程，具体要做好前期准备、实施评价、撰写报告三个阶段的工作。

　第一阶段，前期准备要充分。首先，项目主管部门要成立绩效自评工作机构，负责整个评价工作的组织领导，人员应该由主管部门的相关处室和负责专项资金管理的同志组成，要明确牵头处室和负责人。其次，要制定绩效自评工作方案，重点研究确定评价方法、评价标准和评价指标等。目前，大家都在研究绩效评价指标这项工作，但是尚未有标准，没有完全统一规范的评价指标，只能因项目而异、因单位而异、因时间而异、因开展工作的实际情况而异。因此在确定绩效评价指标时各单位要和省财政厅对口部门预算处室沟通联系、共同研究，绩效指标的确定要经过认真的讨论、研究和论证，指标不一定要太多、太繁、太细，但要突出重点和关键环节，指标设置要科学合理、简便易行。评价方法很多，可以采取查阅资料、现场核实、调查问卷、定量分析和定性分析相结合等方式。主管部门应根据专项资金的使用范围和项目实施单位的实际情况来确定绩效自评是否需要中介机构的参与，这里我们不作硬性要求，但我们提倡在各评价主体力量、专业水平、工作经验不足的情况下聘请中介机构参与。有些单位组织市州的力量进行，这也是一种很好的方法。如果采取“花钱购买服务”的方式，双方要就评价工作的目标任务、工作权限、评价内容、评价费用、违约责任以及解决方式等达成一致意见并签订委托合同或协议。我认为，花钱聘请中介机构是值得的，如果我们把这笔资金用好了，促

　进了项目资金管理的改进，找出了不足，那又何乐而不为呢？需要明确的是，预算绩效管理是我们主管部门的份内职责和正常工作，其工作经费亦应在财政安排的工作经费中列支。另外，有些项目是明确了有项目管理费的，那么中介机构聘请费用就可以从这里面列支；如果没有项目管理费用而工作经费又确实不足存在困难的，我们部门预算处也不会坐视不管，应该根据实际情况给予适当支持，只要用在真正干事上且用出了成果这也是值得的。最后，主管部门下达绩效评价的通知，告知相关项目实施单位评价目的、对象、内容，评价指标、评价标准、评价方法，组织实施程序、工作时间安排、有关资料准备及工作要求等。各试点单位要将自评工作方案或自评通知的正式文件于 5 月 15 日前抄送我厅绩效评价处和部门预算处。

　第二阶段，评价实施要规范。组织实施阶段是绩效评价的中心环节，分为项目实施单位自查和组织现场评价两个步骤。单位自查需形成项目绩效报告，主要对项目概况、项目资金使用和管理情况、项目组织实施情况和项目绩效情况进行说明，并提供相关资料，报送主管部门；项目实施单位提供的材料必须是客观准确的，要能真实地反映指标内容。项目实施单位自查完成后，主管部门要组织开展现场评价，即要到项目实施的现场进行调查和问询，主要采取勘察、询查、复核等方式收集、整理基础数据和资料，包括评价对象的基本

　情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的相关资料；并对项目实施单位所提供资料的真实性和准确性等有关情况进行核实，对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，并提出现场评价意见。如果专项资金项目实施单位较分散，主管部门在选点时，要考虑到典型性和一般性相结合。同时，为保证各项目现场评价工作的顺利开展，我厅对市、县财政局下发了《关于配合做好 2011 年度省直部门财政支出项目绩效评价工作的通知》（湘财绩函〔2012〕4 号），要求各市、县财政局全力配合试点项目的绩效自评工作。

　第三阶段，评价报告力求客观。主管部门应根据收集整理的相关资料和现场抽查掌握的有关信息，运用合理的评价方法对项目的绩效情况进行分析，得出绩效评价结论，项目实施的影响因素很多，包括历史、现时的，主观、客观的，政策、环境、市场和价格的，财政、主管部门和项目实施单位的等方面。但我们重点在资金管理方面，可以通过绩效评价促进其它方面的改进和完善。主管部门要按照规范的文本格式和要求撰写绩效评价报告，绩效评价报告的范本在 2 月份工作布置会上所发会议材料中已有，请各单位参考学习。主管部门所撰写的项目绩效评价报告要依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、结论明确，相关意见和建议科学合理，尤其是要提出相关的改进措施。刚刚有的同志提到有些专项资金下得晚，实施结果没出来，无法进行评价，

　这里有两个方面的问题：一方面，我们对开展绩效评价项目的选择不太准确，有些项目是中央或省里临时追加的，这样的项目最好不要作为年度绩效评价试点项目，我们要求评价的项目是年初都有预算安排的；另一方面，项目年初预算已经安排，为什么没有及时组织实施，为什么没有将资金安排、拨付下去，这恐怕就是我们在项目决策、管理和实施中自身工作存在的问题，这也正是我们评价的内容和意义所在。通过绩效评价，我们要认识到这些问题的存在，改进自身工作；如果是财政部门的问题，也可以提出来，我们虚心接受，切实改进。但如果项目资金即使是在 12 月份下达，也可以进行绩效评价。只要评价是合理真实的，也可以算是完成任务，但一定要说得有道理，一定要符合客观事实，一定要有利于促进资金使用绩效的提高。我们原来要求 5 月底提交绩效评价报告的，考虑到各单位的实际情况，经研究，现在报送时间推迟一个月，到 6 月 30 日。省财政厅将会考虑对试点单位自评工作开展情况，包括各单位对自评工作的重视程度、措施力度、评价质量进行总结评比，对工作开展好的，进行表彰；对工作开展不好的，我们会采取适当方式和单位主要领导沟通，并将有关情况上报省政府；对工作开展敷衍塞责的，省财政厅将会在明年把它作为重点评价项目。所以，请大家理解，也请大家支持这项工作。

　一些部门今年是第一次开展绩效评价，还是一项全新的工作，在每一个环节遇到什么问题要及时与我厅部门预算处和绩效评价处联系，我厅有关处室也要切实做好指导工作。

　三、要着力做好试点项目 2012 年度绩效评估

　试点项目 2012 年度绩效评估的对象是指纳入了今年省政府绩效评估范围的 27 个试点项目，也就是前一阶段申报了专项资金预算绩效目标的项目。它和绩效自评工作不同之处是对 2012 年度预算安排的专项资金进行绩效评价，由省财政厅具体组织实施。前段时间，在各省直部门的大力支持和密切配合下，2012 年度试点专项资金预算绩效目标申报工作已顺利完成。省财政厅通过多次征求各单位意见，将最后确定的年度绩效指标汇总后，已于 3 月底前报到了省绩效办。至于如何组织开展绩效评估，省财政厅将按照省绩效办的统一要求，正式发文对绩效评估工作进行安排部署。

　为保证绩效评估工作的顺利实施，各部门必须从以下几个方面入手，努力完成本年度绩效目标。一是加强专项资金管理制度建设。主管部门要督促指导甚至亲自完善或制定专项资金管理办法，尤其是一些技术性较强的项目还要制定相应的技术规范，形成一套较为完整的项目制度管理体系，以及保证这些制度体系落实...

篇八：预算编制会议领导讲话稿

　财政预算执行审计中发现的新问题及对策和财税工作座谈会领导讲话稿汇编

　财政预算执行审计中发现的新问题及对策

　财政预算执行审计中发现的新问题及对策

　 财政预算执行审计是审计机关的常规性工作，同时又是审计工作的重点，经过多年的发展，财政预算执行审计在发挥审计监督职能，促进财政改革和国民经济健康发展方面起到了积极作用。但随着我国财政体制改革的不断深入，部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等制度的逐步规范与完善，财政预算审计如何着眼宏观，入手微观，在更大范围、更高层次上发挥作用，是审计人员认真思考和探讨的问题。现就近几年在财政预算执行审计实践中常见的一些问题，从规范预算执行审计方面提出如下建议。

　一、预算执行审计中常见的问题

　（一）预算编制过粗，向人代会提交的是内行看不明，代表看不懂的预算支出方案。现行的财政预算大多是按部门、按条条编制的，较为笼统，不利于人大和有关部门了解预算及其执行情况，也为财政部门擅自调整预算，进行隐形分配提供了方便。如：

　某县 200×年的财政一般预算收入为 7500 万元，预算支出年初预算数为 15113万元，调整后的预算数为 28208 万元，年初批复的预算支出只是大类，而没有细化到部门、项目上。年底的决算数是预算数的二倍。由于预算过粗，科目调剂频繁、数额较大，往往使人代会批复预算和审查决算时无所适从，也造成审计人员对预算执行的科学性、完整性及合理程度难以判断和认定。

　按照《预算法》的规定，财政部门应当自本级人民代表大会批准之日起 30 日内批复本级各部门预算和本级人大常委会依

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　法批准上年决算 20 日内财政部门向本级各部门批复决算。审计中发现，某县财政局在实际执行中，批复预算超过了法定时间 3 个多月，三月份人大批准方案，七月份才下达，上年各部门财政决算没有向各部门进行批复。人大批准的收支预算方案只是形式，没有实际约束力，预算和执行是脱节。

　（二）违规将行政事业单位组织的非税收入与单位支出挂钩，部门职能利益化。具体表现在：

　一是财政将收费中心作为调节预算收入的调节器，当年预算收入完成好，收费中心将收取的部分政府非税收入不纳入预算，在“应缴预算款”中挂账，以丰补歉，此问题在每年的审计中都有发生，如 200×年审计中发现，在收费中心隐瞒的应缴未缴预算收入达 738 万元。二是将各项非税收入滞留在部门和单位，由于缺乏必要的监督和管理，造成非税收入被挪用。如在 200×年的审计中发现，滞留在 4 个部门和单位的非税收入达 514 万元，其中某单位将收取的非税收入 186 万元挪作他用。三是预算内资金转入预算外，逃避监督。财政部门为了扩大自己的权力，增加支出的随意性，将部分应纳入预算的收入不纳入预算，而是转到预算外，作为机动指标，逃避预算的约束，由财政部门支配。审计发现，某县财政部门将 230 万元应纳入预算的收入转入预算外，在预算外暂存款中挂账，并且直接在暂存款中进行支出。四是非税收入与各单位的支出挂钩，部门职能利益化，倾向明显。财政部门年初确定收入完成基数时，确定一个返还比例，返还单位用于正常支出，这在客观上助长了部门乱收费乱罚款行为，促使了部门职能利益化、部门利益金钱化，造成恶性循环，破坏了加快发展、和谐发展的良好经济环境。某县一个 40 多人的单位当年上缴财政罚没收入 1090 万元，按 80%的比例进行返还，财政部门当年以临时追加预算形式拨给该单位的资金达 800多万元，出现了掌握行政权力大的部门多花钱，而一些没有执行权的部门公用经费非常紧张，有悖公共财政的公平性和均衡性。

　（三）随意支出财政专项资金，超出自身能力违规举债。按照国家财经法规的规定和要求，除中央财政外，各级财政坚持以收定支、收支平衡、略有节余的原则，不

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　得编列赤字，不得举借债务，但一些县、镇（乡）、和部门竞相举债，兴建所谓的“民心工程”。某县 10 个镇（乡）在 20**年以前共举债 1.2 亿元，省审计厅在核实债务，制定措施逐步化解，在严禁新增债务的情况下，近三年来又新增债务 4000 余万元，其中有一个乡镇三年共计欠债 780 多万元。

　（四）滞留、挤占和挪用专项资金。一是财政部门没有将专项资金及时按进度下拨到预算部门，自己开设专户，将专项资金从预算转入专户，使大量的专项资金滞留在专户中，如某县财政 20**年基本建设资金专户年初余额 756 万元，本年从预算内转入 8157 万元，本年支出 2993 万元，年末尚有 5920 万元滞留在专户中。二是个别部门、单位和（镇）乡重复申报项目、虚列项目、扩大支出范围，想方设法套取财政专项资金，由单位自由支配，有的单位甚至将套取的专项资金不入单位财务账，在账外运行。三是财政部门为了平衡预算，大部分专项资金都开设了专户，专户数达 30 多个，而且年末都留有余额，开设专户过多过滥，增加了财政资金的风险。

　（五）审计手段有限，处理纠正措施难以到位。审计机关只有审计权、调查权和处理处罚权，但很多问题由于受审计手段

　财政预算执行审计中发现的新问题及对策 的限制，无强硬的措施和手段来遏制被审计单位，被审计单位往往不积极配合，审计人员也只能讲政策、法规来做其思想工作争取被审计单位的配合，而无其他办法。在被审计单位不配合的情况下，显得束手无策。同时，对审计对象的内部控制机制由于受多种因素的制约，无法进行符合性测试，只能就账查账；承诺制度流于形式，被审计单位提供资料的完整性、真实性无法保障。这些都使审计工作存在较大的风险。

　由于连续的审计，被审计单位也开始采取应对审计人员的措施，对审计查出的问题，要么以各种理由加以搪塞，要么以上级部门的要求加以辩解，以地方利益作为挡箭牌，将自身行为说成是请示有关领导批准或政府默许同意，使有些问题难以核查和认定，处理更是无所适从。由于执法力度受到限制，缺少有力的监督手段，致使屡查屡犯现象较为普遍，审计查处和定性愈来愈困难，处理及纠正措施难以到位。

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　二、深化预算执行审计的对策思考 在现行的审计管理体制下，如何适应形势的变化，不断推进预算执行审计向纵深发展呢？我们认为应从以下方面着手：

　（一）审计切入点前移，向预算编制延伸。

　一是关注预算执行的科学性。审计财政部门是否认真执行了“零基预算、部门预算、综合预算”，审计工作应提前介入部门预算编制工作，在财政预算编制完成后，向人民代表大会提请之前，对报批的预算从科学性、合法性、合理性和细化的程度等方面预先进行审查并出具意见。为人代会审查批准预算收支方案提供科学依据，从而使预算执行真正做到事前、事中、事后全过程监督，以有效约束预算过粗、待分解预算数过多，以及未预算到具体单位和项目的行为。

　二是关注预算方案的合理性。审查预算单位编制部门预算的定员定额标准是否科学、合理和符合实际，所有预算支出是否严格按规定标准和列入相应科目预算，部门预算收入支出是否真实，并对资金跟踪问效，促进部门编制科学合理的预算，严格执行预算，加强管理，努力降低行政成本，提高工作效率。

　三是关注预算收支方案的完整性。审查预算编制部门隐瞒下年收入、虚列当年支出，有无隐瞒上级补助收入，少列当年赤字以及编制赤字预算的行为，促使预算编制部门向人代会提交一个与当地经济发展相适应的收支方案。

　（二）审计重点转换，向政策执行延伸。

　一是注重对部门和单位“收支两条线”政策执行审计，遏制部门职能利益化的侧倾向。重点审查部门、单位的行政事业性收费、政府基金收入及其他非税收入是否严格按国家规定缴入财政专户，支出是否按计划统筹使用。

　二是注重“税收优惠”政策执行情况的审计，促进科学发展观的落实。对税收返还中用于生产型与非生产型企业的比重进行分析，看是否真正有利于培植长远税源，有利于区域经济发展。

　三是注重对各项税收政策执行的审计，防止打着招商引资的旗号，搞利益特别对新出台的税收政策予以关注，重点审查有无随意减免税收，以欠代减问题，法定减免税手续是否齐全，是否符合国家规定。

　（三）审计职能深化，向效益审计延伸。预算执行审计要有所侧重，要抓住经济运行中热点、难点及关系国计民生的突出问题，重点对科技教育、社会保障、农业环

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　保等专项财政资金的分配、管理和使用情况进行监督，确保专项资金的及时到位、专款专用，揭露挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益等问题；同时要加强对政府采购的监督，通过对采购预算、招投标、实施采购及采购结果四环节进行审计，看其是否按法律法规的规定向社会竞价公开购买，真正做到公开、公正、规范、透明，并最终实现全部公共需求都按照公共财政的要求实行政府采购。

　（四）审计内容创新，向审计精细化延伸。

　1.审查财政各项改革的执行程度。多年来，为了进一步适应构建公共财政框架的要求，财政部陆续推出了各项财政改革措施，如部门预算、国库集中支付、收支两条线、乡财县管、会计委派等，均是从源头治理、规范财政收支行为的治本之策，但在实际执行中，由于利益问题，落实不够，执行不到位。在审计时应当强化宏观监督意识，树立“大财政”审计的思路，紧扣财政改革这个主题，及时纠正预算执行中违反财政法规的行为，促进财政部门依法理财。

　审查政府债务情况，提出予警建议。当前，各地加快发展的意识很强，由于党政领导异地任职，长效机制观念淡薄，各级领导政绩意识突出，出现了一些县、镇（乡）超出自身能力举借债务发展的现象，审计部门在财政预算执行审计中就要如实披露，遏制前任给后任挖坑现象的发生。

　3.要克服重一般预算收支，轻基金预算收支的现象。防止将一般预算收入用于基金预算支出，而把基金预算收入作为财政部门行使权力的“小金库”，促使财政部门科学理财，既要搞好对预算收入合法性、完整性的审计，又要突出对预算支出全过程合理性、合法性和效益性的审计。

　4. 应突出对其他专项资金、基金（如环保资金、科技资金、农业资金、社保资金等）收支、运作全过程的审计，同时对财政投资效益情况，也应列为审计的重点。通过对上述不同层面和预算资金分配使用的不同环节的审计，拓宽预算执行审计的视角，系统地揭露预算执行中存在的普遍问题，找出重点领域、重点部位预算资金管理和使用中存在的漏洞和薄弱环节，进而揭示影响经济运行质量的重要症结，督促、规

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　范财权和财政分配秩序，促进预算改革措施的落实，提高预算收支运行效果和经济运行质量，加快公共财政目标的实现。

　五）审计成果深化，向全方位监督延伸。一是要加强综合分析，注重发挥审计监督的建设性作用。预算执行审计是否深化，体现在执法力度上，不仅是查处违纪违规问题金额的多少，更重要的是能否通过查处违纪违规问题，从制度、体制、机制上找出存在的问题，引起政府、人大等有关权力机关高度重视，研究制度解决问题的办法和措施。对审计查出的问题，只有在依法追究的同时，通过综合分析，从促进预算体制改革和经济发展的角度，提出审计意见和建议，督促政府和有关部门制定和完善管理制度，堵塞漏洞，提高管理水平，才是预算执行审计深化的真正体现。二是坚持依法处理，体现审计的权威。严肃查处违纪违规问题，揭露重大经济犯罪是审计机关的第一要务，任何时候都要坚定不移，毫不动摇。对审计查出的违规违纪问题，尤其是那些数额大、情节严重、社会反响大的重大违规违纪问题和涉案线索，必须依法追究，使该处理的得到应有的处理，该移交的，毫不姑息地向司法机关和纪检监察部门移交，达到查处一例，震慑一片，切实体现预算执行审计的权威。三是全面推行审计结果公告制度，扩大审计的社会影响。充分利用审计成果，加快推进审计结果公开化制度，是深化预算执行审计的突出体现。按照审计署六号令的要求，通过公告、公示、通报等多种形式，按照一定的程序，对预算执行审计结果率先实行公告制度，使社会进一步关注和支持预算执行审计，从而推动预算执行审计工作的进一步深化。

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　财税工作座谈会领导讲话稿

　财税工作座谈会领导讲话稿

　 同志们：

　今年是撤县设区的第一年，也是财税工作经受考验的关键一年。为了进一步巩固和发展财税工作的良好基础，根据目前我区财税工作面临的形势和困难，决定召开财税工作座谈会。其主要目的就是客观总结财税收支情况，准确分析财税形势和困难，全面安排部署下一步重点工作，从而进一步把握形势，主动作为，克服困难，落实举措，强力推进全区财政税收工作，确保圆满完成今年财税目标任务。刚才，财政局对目前的财税工作情况进行了通报；国税局、地税局分别作了很好的发言。下面，我讲两点意见。

　一、认清形势，找准问题，坚定信心克难求进今年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的宏观经济，全区经济社会继续保持了良好的发展势头，全区经济总量稳步发展，发展条件持续改善，发展动力逐步增强。在经济平稳较快发展的基础上，财税工作也取得了较好的成绩。截至 7 月底，全区累计完成公共财政预算收入 1.92 亿元，完成全年预算收入 93 亿元的 65.55%，较上年同期增长 13.18%。其中：

　国税部门累计完成 2053 万元，完成全年预算的 30.59%，较上年同期减少 41%，减收 1402 万元；地税部门累计完成 1.2 亿元，完成全年预算的 5 8.86%，较上年同期增长 3%，增收 364 万元；财政部门累计完成 5140 万元，完成全年预算的 237.63%，较上年同期增长 1768%，增收 3255 万元。在肯定成绩的同

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　时，我们从以上数据中看到，虽然 1—7 月份完成了上级下达的目标任务，但主要是靠财政非税收入的入库完成，非税收入占到税收收入的比重达 2 6.6%，远超 8%的收入范围。从全市各县区...

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