会计师事务所审计人员工作总结3篇

会计师事务所审计人员工作总结3篇会计师事务所审计人员工作总结　会计师事务所年终总结会计师事务所年终总结(一)：【最全最详细】会计师事务所新员工年度个人工作总结　2015年个人工作总结　从2015年下面是小编为大家整理的会计师事务所审计人员工作总结3篇,供大家参考。

篇一：会计师事务所审计人员工作总结

　2015 年个人工作总结

　从 2015 年 x 月 x 日入职已 x 个多月，在这段时间里，领导和同事给了我诸多帮助和指导，使我对会计师事务所行业有了初步了解，在实践学习中有了不少收获和提高，已逐步适应提供专业服务工作的环境和节奏。现将我近段的工作情况做如下总结。

　一、工作中的收获

　1、责任心增强， 团队协作能力提高

　审计工作是一项非常细致严谨的工作，对这份工作我始终怀着端正的心态去面对，尤其是团队协同工作时，我积极向老师和同事学习，对分配到的任务，尽力做好，与组内同事的节奏保持一致，跟上项目进度，遇到问题及时与团队成员沟通。通过这段时间的学习，我认识到每个项目组成员在整个项目中所担负的责任，自己的责任感也在不断增强，团队协作能力也得到了提高。

　2、求真求是意识增强

　社会审计工作是一项专业性很强的服务工作，在为客户提供服务时必须做到有理有据，依据必须真实、权威、可信。在刚开始参与 xxxx 的内部审计工作时，对于有些财务处理不规范的地方或者自己找不到相关法规的地方我抱着得过且过的态度，但是与共同工作的老师交流之后，我立即为自己的态度羞愧。在以后的工作中，对于发现的问题，我总是努力尝试去找到与之相关的准则依据，通过准则规定与实际财务处理比对，切实地找到问题所在，对于不懂的地方及时与老师和同事交流。在这个过程中，一方面培养了我求真求是的态度，另一方面也增强了我的专业知识，更好的为客户服务。

　3、对财务实务工作有了初步了解

　很幸运在入职的第二天有机会参与 xxxx 项目，这是我第一次接触财务实务工作，深深的体会到理论和实务的差距以及实务工作的复杂和繁琐。在 xxxx 项目中主要参与的是 xxxx部分子公司的经济责任暨财务收支审计，通过这次审计，接触了不同行业的公司，包括建筑安装、酒店培训、物业、制造业等，学习了各类型的企业财务体系，会计科目的设置和核算方法，通过审查被审计单位不规范的核算，同时也学到了对一项交易和事项如何进行规范的会计核算和处理，包括 1

　会计师事务所年终总结(二)：会计师事务所年度工作总结

　xxxx 年工作总结

　xxxx 年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中我参与了 xx 个审计项

　目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面与实践工作当中有很大进步。现将 2011 年度工作情况总结如下：

　一、2011 年主要工作情况 （一）业务开展情况 具体情况见下表：

　业务情况分析：

　今年做的审计项目让我记忆深刻的还是中国人寿财产保险股份有限公司经济责任审计，这次经济责任审计对我来说还真有点特别，在审计的过程中发现不单单是审查公司的账务处理，还要看他们公司的内控是否完善，最重要的是还得对公司几个板块的业务（中介，理赔、承保、印章、单证）流程要有一定的了解，从中查找业务当中存在的问题。

　（二）个人学习情况

　回顾 2011 年我参与的审计项目，让一个刚进事务所，刚接触工作的职场新人学到了很多很多专业知识，也为之后做其他审计项目间接性的做好铺垫。

　1.更加熟练的运用 word 和 excel 办公软件。

　2 年初的年报审计项目，一个单位接着一个单位，由于是刚到事务所时间短，开始年报审计给我的感觉就是很机械的填表，填完一张再填下一张，好多表不明白是为什么需要填，得怎么填，只好经常性的请教项目经理。可是当做了几个年审项目之后，尤其是“实质性底稿”，当我再次填写底稿时，我对会计科目的认识也更进一步了，通过填写的财务数据，分析出企业今年与上一年的财务状况、经营成果变动原因。

　2.通过对底稿的排版、整理、归档，也让我清楚了解到公司对底稿的要求以及相关的归档程序。

　3.从最初的只能抽查、复印凭证，数据分析统计，到现在独立的查找问题，并写成问题底稿。

　二、工作建议

　（一）面临的困难（或需要部门解决的问题）

　 无 （二）建议

　1、执业能力方面（知识结构、实践经验、创新能力）

　审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量的同时，希望把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

　2、学习能力方面

　我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，希望能够借鉴项目经理的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使审计的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要。

　 总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财审二部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，共同走向辉煌。

　姓名：

　xxxx

　 年月：xxxxxx

　会计师事务所年终总结(三)：2016 会计事务所年终工作总结

　会计事务所年终工作总结

　2016 年，是我所于 2016 年 9 月彻底脱钩后的第一个年头，我们事务所在省注册税务师管理中心和省注册税务师协会的领导和关心下，在市地税局的指导和监督下，抛弃依附思想，树立竞争意识，依靠全体事务所人员的共同努力，取得了初步的成效。回顾过去一年，主要收获如下：

　一、严把审核关，抢占市场份额

　2016 年 10 月开始至 2016 年 3 月，我所主要业务集中在财产报损审核，由于现在注税行业面临的竞争非常激烈，除税务师事务所之间的竞争外，来自会计师事务所、财务咨询公司等中介机构的竞争也非常激烈，因此，财产报损这块业务不少会计师事务所也争着做，税务师事务所的垄断优势已不复存在。要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须凭借执业水平、队伍素质、审核质量、规范的服务流程为客户提供优质服务。因此，我所根据以往的审核经验，及向周边县市先进的税务师事务所取经学习，进一步规范了有关的审核程序、审核质量，严把审核关，派专人对企业报损的各项目其合法性、真实性进行逐项调查、核实，做到资料齐全，手续完备，出具的审核报告真实、合理，并实施三级复核制度，以保证各项审核业务不出现质量问题，报批到各分局、市局的审核资料无一份退回，并得到了报批部门的称赞。而有的会计师事务所由于经验及专业不同，出具报告粗糙，资料不全，退回较多，最后企业还是找到我所要求重新审核，我所的执业水平也得到了企业认可，赢得了市场。全年为企业出具审核报告 135 份，审核金额 5464 万元，为事务所今后的发展打下了良好的基础。（今年年底的财产报损由于税务局通知较晚，我所根据国家税务总局 13 号局长令《企业财产损失所得税税前扣除管理办法》12 月中旬开始做鉴证的基础工作，到 2016 年 1 月实施审核）。

　二、引进人才，强化培训，提高综合实力

　市场的竞争，也就是人才的竞争，为了进一步增强事务所的综合实力，提高市场竞争力，05 年 4 月，我所通过网上招聘引进了一名注册税务师，及二名大学生，使原有的五个注册税务师，增加到六人，加强了事务所的执业力量。我们还立足于自己培养，鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间，加强自学力度，建立培训制度，由注册税务师组织半月培训一次，一月考试一次，希望尽快取得注册税务师资格，以解决税务代理人员紧缺的困难。为了提高税务师的综合素质和水平，打造复合型税务师人才已成为注税行业的当务之急，因此我们重视对注册税务师的后续教育培训，每年除了参加本地的培训外，还积极参加外地培训，不仅有机会学到很多的专业知识，而且开阔眼界，结交了来自各地的同行，

　受益匪浅。还经常组织内部人员进行业务培训，每当有新的税务政策、法规出台，我们总要组织大家集中学习领会，要求每个代理人员及时了解最新的税收政策及法规，提高每个代理人员的综合实力，使在执业过程中更好地为税收事业服务，为纳税人服务。

　三、当好企业参谋，为企业服务，为国家把关

　目前我们事务所业务范围除了代理记账（全年收入 81330 元，其中预收帐款 05-60 年跨年度 37720 元）、代理电子申报（全年收入 66970 元）、财产报损审核（全年收人 235757 元）等常规业务外，亏损认定，纳税审查、财税咨询、税务顾问业务收入在总收入中也占有很大比重。在 2016 年 3 月中旬我所首次受托对企业进行所得税亏损认定，指导了 71 户企业按税法规定将应纳税所得额调增 11633732.5 万元，调减 141166.6 万元，在有效防止国家税收流失的同时，维护了企业的合法权益。如**市第二建筑安装工程有限公司第五分公司，2016年年末会计利润-88281.41 元，通过我所审核，涉税调整事项合计应调减应纳税所得额103102.43 元，调整后的税务会计利润为-191383.84 元。并且我们把业务调整为纳税审查，特别是配合稽查预告自查的业务，通过努力，这项业务的发展态势良好，有多家企业委托我们协助自查。通过审核，通过我们的协查，一方面纳税人尽可能的避免了自查不到位而受到的处罚，另一方也弥补了税务检查力量的不足、检查面不宽的情况，同时增加了国家税款的收入，也使事务所有了用武之地，创造了一定的经济效益。其中如**市经济实用房开发中心，2002 年年底帐面反映累积亏损-1813577.87 元，2016 年未会计利润-14389171.25 元，后经我所审核，调增涉税应纳所得额 34373967.85 元，(

　我们的工作虽能得到企业的认可，感到欣慰，但也感到执业质量责任的重大。对我们税务代理人员的要求更高，我们的工作既是为企业服务，也是为国家把关，运用专业知识推动纳税人依法纳税是我们的责任。既保护国家利益，又维护客户的合法权益。

　四、规范管理，重实绩，提高员工积极性

　为了进一步加强事务所内部管理，充分调动全体员工的积极性，本所根据各部门情况，制订了内部绩效考核办法，注重实绩原则，考核结果与员工奖励、岗位调整、处罚处分相挂钩。大大提高了员工的积极性，代理人员分组自已走出去发展业务，宣传企业，宣传自已，让更多的企业了解事务所，了解代理，因此各部门考核业绩完成良好，收入也相应得到了提高。

　逐步完善内部各项制度，根据行业管理要求，对业务操作规程、注重业务分类档案管理、财务、劳动工资制度不断完善，明确分工，履行职责。

　回顾过去，虽然取得了一些成绩，但与先进的事务所相比，差距仍很大，表现在：一是人员业务水平较低，税务干部家属子女占的比重大，严重缺乏高素质人才，大多数只能从事一些简单的税务代理，难以满足税务代理市场需要；二是复合型的注册税务师人才太少。特别是今年 8 月 9 日国家税务总局以 13 号局长令发布了《企业财产损失所得税税前扣除管理办法》，注册行业在业务范围上从代理业务向鉴证性业务拓展，执业人员需要有更高的业务素质，更感到时间紧迫，形势逼人。因此，2016 年初步设想：

　一、重点引进具有高素质资格的复合型人才。人才是财富，给予优厚的条件。争取拓展

　高智能型的代理业务。

　二、建立执业质量控制机制。一是事务所要有反映整个审核轨迹的全所统一的工作底稿；二是要有一套从承接审核项目到出具审核报告的操作规范；三是实行三级复核要明确各自的重点；四是要有专门人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项业务不出现审核质量问题。

　三、培养和辅导代理记帐人员使他们通过自身努力，不断提高业务水平，独立开展工作。

　四、建立健全各项管理制度。结合工作实际，制订具体的管理办法：建立代理人员执业道德与执业规范制度，执业考评制度；建立教育培训制度，加大培训力度，培训的目的是为了提高执业能力和执业质量；逐步实现企业管理规范化、科学化。

　在新的一年里，我们事务所只要坚持”质量就是生命”的经营理念，不断规范各项制度，不断提高员工素质，继续探索新的管理方法，一定能够以良好的公众形象和过硬的执业质量，在激烈的市场竞争中不断发展壮大。

　会计师事务所年终总结(四)：2015 会计师事务所工作总结

　第 1 篇：会计师事务所 2015 年工作总结

　我们 xx 会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。在市 xx 部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就 xx 年一年来的工作总结如下：

　一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

　我所自 xx 月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持”诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了 11 项审计，40 项验资，9 项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

　二、建立一套科学的管理体系

　一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

　1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

　2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员

　及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义...

篇二：会计师事务所审计人员工作总结

　本公司自 2001 年发起设立以来， 一直聘请山东天恒信有限责任会计师事务所担任本公司年度会计报表的审计工作。

　在公司日常财务工作中， 该所相关人员能经常与公司财务部门保持联系， 并为公司会计业务提供良好的咨询服务， 有效地提高了公司会计人员的职业水平。

　按照中国证监会《关于做好上市公司 2009 年度报告及相关工作的通知》 的有关要求， 现对山东天恒信有限责任会计师事务所（以下简称"会计师事务所"）对公司 2009 年度审计工作总结如下：

　山东天恒信有限责任会计师事务所对本公司 2009 年度的审计工作， 主要是对公司年度会计报表（资产负债表、 利润表、 股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）

　进行审计评价， 同时包括对公司半年报及季报的协作评审。

　在会计师事务所对本公司年度会计报表审计期间， 审计委员会进行了 必要的跟踪配合。

　 会计师事务所所有职员在本公司审计期间未获取除审计业务约定书约定以外的任何现金及其他任何形式的经济利益； 会计师事务所和本公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况， 也不存在密切的经营关系； 审计组成员和本公司决策层之间不存在关联关系。

　在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立， 遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。

　审计组成员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书， 能够胜任本次审计工作， 同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

　在审计过程中， 审计小组对公司提出的改进意见包括对会计报表项目的调整

　 2意见是从实际出发的， 是实事求是的。

　公司对其提出的改进意见已经采纳， 部分已经开始了实施改进。

　对会计报表需要调整的项目也已进行了调整。

　审计人员在 2009 年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序， 为发表审计意见获取了充分、 适当的审计证据。

　并在此基础上，对公司财务报表发表了标准无保留审计意见。

　 综上， 我们认为：“山东天恒信有限责任会计师事务所作为公司 2009 年度审计机构， 在 2009 年度审计工作中， 遵守职业操守、 勤勉尽职， 较好地完成了公司及下属各子公司 2009 年度财务报告的审计工作， 并对公司 2009 年度募集资金使用情况、 关于控股股东及其他关联方资金占用情况等事项进行了认真核查， 出具了鉴证意见或专项审核说明。

　审计委员会对山东天恒信有限责任会计师事务所2009 年度的审计工作表示满意。”

　山东东方海洋科技股份有限公司

　董事会审计委员会 2010 年 4 月 13 日

篇三：会计师事务所审计人员工作总结

　会计师事务所工作总结和会计年终工作总结汇编

　会计师事务所工作总结

　有附送会计报表的情况。

　 3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

　法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

　（二）综合类项目存在的问题 1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

　2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

　3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

　 2

　4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

　5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

　（三）实质性测试存在问题 1、对往来款项的函证情况普 遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为 7225 万元，占资产总额 3 亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

　5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

　6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

　如某公司主营业务收入增长 106、30%，但主营业务成本只增长了 20、41%，**年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为 2，389 万元，其中应收账款为 1，437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相

　 3

　关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

　7、审计意见类型不恰当。

　（1）

　部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

　（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是 我们审计了后附某公司**年 12 月 31 日的资产负债表以及**年度的利润表和现金流量表。

　，无形中扩大了注册会计师的责任。

　（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此 规避 审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利**年期初 140万元，本年 6 月增加 6000 万元，期末无形资产余额 6140 万元，全年应摊销 364 万元而未摊销（受益期 10 年）。上述事项影响利润减少 366 万元（报表利润－85 万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

　（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号 审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费 324、3 万元（占资产总额的 34、54%）计入 其他应付款 。注册会计师在审计时就此事项向 B 公司进行函证，B 公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

　（5）

　企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采

　 4

　取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

　（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响 某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业 1995 年成立，**年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股 56%的子公司，**年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

　（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

　（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为 7365、89 万元，净资产为-4549、29 万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

　四、对此次检查的处理意见 针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

　（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所 （二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

　 5

　（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

　对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

　五、几点意见与建议 1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上 11 家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

　2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

　3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

　4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

　**年是 十五 计划的最后一年，也是推进国库集中收付制度改革的关键一年。一年来，我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻

　 6

　省委书记事务所*在 财政四项制度改革 电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效，我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬 我是革命一块砖，哪里需要哪里搬 的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。

　一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。事务所*食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较 大 的 小企业 单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。

　我本着 节约为本，帐目清楚 的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。

　二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

　1、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐事务所*和事务所*一起与我核对，并一再催促我说：

　这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后

　 7

　有问题我负责。

　事务所月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由事务所*与我核对，应付款由事务所*与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

　2、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由 A 事务所部和 B 事务所部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了 A 事务所部资产负债表 ，〈A 事务所部利润表〉、〈B 事务所部资产负债表〉、〈B 事务所部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

　3、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里？*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对 A 事务所食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

　三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是事务所服务中心的决算。事务所服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王

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　二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了事务所事务所年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

　四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

　事务所年，我一如继往，树立 爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务 的会计职业道德理念，一方面参加单位组织的职业道德培训，树立正确的人生观和价值观，另一方面在工作中是刻用会计职业首先标准检验自己，要求自己做一名完全合格的财务工作者。在会计业务方面，我适应自己的岗位变化，有针对性地学习有关财务知识，今年我从事业单位会计转做企业会计，小企业会计对我而言是一个新的会计领域，为了更好地完成领导交付的工作，我花了一个月的时间认真研讲读〈小企业会计制度〉，并将之与企业会计制度进行比较，然后运用到工作中去，从而从一名生手向熟手过渡。除此以外，我还根据自己在工作中的心得体会，撰写了几篇论文，发表在国家核心期刊上，今年*月在〈财会月刊〉发表了论文〈会计核算中心的事务所*〉，获得领导好评。

　回顾一...

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